Стандартне податкове відрахування. Як оформити та отримати податкове відрахування на дітей Кому надається вирахування за ндфл

Навіщо існує податкове відрахування? Будь-яка соціальна держава бере на себе зобов'язання утримувати різні бюджетні установи, виплачувати пенсії та допомогу.

Певною мірою це здійснюється з допомогою оподаткування. Податки бувають різними. Один із них - податок, яким оподатковуються доходи фізичних осіб (ПДФО). Він стягується з будь-якого громадянина, який отримує зарплату чи інший легальний дохід.

Кому може надаватися податкове відрахування?

Найчастіше із зарплати утримується 13% безпосередньо бухгалтером за місцем роботи. При отриманні інших доходів громадянин самостійно перераховує ПДФО. Така необхідність може виникнути у разі продажу майна, отримання різних винагород, виграшів. Проте держава не лише збирає податки, а й стимулює громадян на здійснення тих чи інших дій, корисних для суспільства та економіки, надаючи йому податкові відрахування. Іноді людина має право повернути сплачені ним кошти. Головною умовою є сплата їм прибуткового 13% податку. Якщо людина отримує "сіру" зарплату в конверті, то такої можливості не з'явиться.

Існують два види суб'єктів, які є платниками податків ПДФО. Це резиденти та нерезиденти Російської Федерації. Не варто плутати це поняття із громадянством. Між цими двома поняттями зв'язку немає. Резидентами є ті фізичні особи, які працюють у Росії 183 і більше днів протягом року. Нерезидентами можуть бути будь-які громадяни, які отримують доходи від діяльності у Росії, навіть якщо в ній не проживають або перебувають у РФ менше 183 днів.

Усі вони можуть отримати податкове відрахування за умови:

1. Придбання у власність житлової нерухомості.
2. Отримання освіти.
3. Навчання дітей.
4. Отримання платної медичної допомоги.

Крім того, це можуть зробити громадяни, які брали участь у військових конфліктах, які мають дітей, ветерани та герої, в'язні таборів та подібні категорії.

Які існують види відрахувань?

У Росії існують такі види податкових відрахувань:

1. Стандартні.
2. Майнові.
3. Соціальні.
4. Професійні.

Усі вони обчислюються за своїми правилами, але й загальні поняття. Податкова база має на увазі як фінансові, так і натуральні доходи громадян. Матеріальна вигода від будь-якої дії чи бездіяльності також включається до цього поняття. Визначення розміру натуральних доходів здійснюється за ринковими правилами. Податковий період - це проміжок часу, що дорівнює календарному року.

Існують такі доходи, які не можуть оподатковуватись ПДФО. Зокрема, це різні держдопомоги, пенсії, що виплачуються державою, ті чи інші компенсаційні виплати та подібні доходи.

Що таке майнові відрахування?

Стаття 220 Податкового кодексу РФ регулює правила, якими розраховується майнове податкове відрахування. Відповідно до цих правил ним можуть користуватися громадяни, які витратилися на будівництво нового житла, а також на його покупку. Крім того, вирахування надається і з відсотків, сплачених позичальником за кредитом. Іпотека має бути оформлена в будь-якому банку Росії.

Сума, що повертається, обмежується 1000000 рублів. До неї не входять банківські відсотки. Вирахування надають не автоматично, а лише за власною заявою. З 1 січня 2014 року цей вид вирахування можна отримувати неодноразово, якщо загальна сума повернутих коштів не перевищила граничну. Тобто якщо житло придбано за 2 мільйони рублів, то повернено буде 250 000. Але якщо житло купувалося за набагато меншу суму, то повернення можна зробити кілька разів, поки не повернуться всі 250 000 рублів.

Якщо будинок будується самостійно, враховуються такі поширені витрати: на розробку проекту та розрахунок кошторисів, придбання будматеріалів, купівлю готового чи недобудованого повністю житлового будинку, послуги бригади з будівництва чи оздоблення кімнат у будинку, підключення до комунальних мереж.

Якщо квартира, яка придбана, розташована в багатоквартирнику, то враховуються витрати: на її придбання, навіть у будинку, що будується, купівлю будматеріалів для проведення ремонту. Якщо бригада здійснює ремонт приміщень, то її послуги теж підпадають під повернення податку. У цьому випадку житло має бути придбане необробленим або таким, що потребує ремонту.

Це правило регламентовано підп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Це означає, що претендувати на відрахування можна, лише якщо придбати земельну ділянку разом із житловим будинком, збудованим на ньому, або після завершеного будівництва житлового будинку та отримання у реєстраційній палаті свідоцтва про право власності.

Правила надання стандартних відрахувань

Стандартні податкові відрахування дещо відрізняються від інших видів тим, що для їх отримання не потрібно робити матеріальні витрати.

Вони надаються лише на підставі належності платника податків до тієї чи іншої категорії громадян. Статтею 218 НК РФ регулюються питання розрахунку та надання цього виду відрахувань. Там перераховано категорії громадян, які мають можливість їх отримувати. До таких категорій відносяться:

1. Громадяни, які мають неповнолітніх дітей, а у разі очного навчання до закінчення навчального закладу, але не далі ніж до 24 років.
2. Інваліди 1 та 2 груп, інваліди дитинства.
3. Військовослужбовці, герої СРСР, Росії, в'язні концтаборів, учасники та ветерани ВВВ, блокадники та інші схожі категорії.

Якщо сім'ї одне чи двоє дітей, то кожного батьки можуть отримати по 1400 рублів відрахування. За третю дитину - вже 3000 рублів, так само як і за дитину-інваліда.

Інші категорії громадян мають відрахування 500 рублів на місяць без визначення граничної суми доходу. Для отримання цього виду відрахувань звертатися нікуди не потрібно. Роботодавець оформлює його самостійно. Потрібно лише вчасно надавати у відділ кадрів відомості про наявних, новонароджених, усиновлених чи прийомних дітей.

Професійні відрахування з податків

Стаття 221 НК РФ регулює всі питання щодо розрахунку та надання професійного податкового відрахування з зарплати. Це передбачено для індивідуальних підприємців. У залік беруться витрати, які вони зазнали у процесі своєї підприємницької діяльності. Ці витрати повинні мати підтвердження у вигляді офіційних документів. Інакше податкове вирахування не перевищить 20% від усієї суми доходів.

На таке вирахування мають особи, які:

1. Є зареєстрованими індивідуальними підприємцями.
2. Здійснюють приватну практику (нотаріат та адвокатура).
3. Працюють за цивільно-правовими договорами.
4. Отримують дохід у вигляді авторських та інших винагород.

Для отримання цього виду відрахування до податкового органу надсилаються декларація за формою 3-ПДФО та заява. Це робиться після закінчення відповідного податкового періоду. У разі відсутності документів, що підтверджують витрати, застосовуються такі ставки:

1. 20% при створенні будь-яких літературних творів, наукових праць, виконанні літературних творів та демонстрації творів мистецтва.
2. 25% при створенні музичних творів, навіть тих, що лише підготовлені до опублікування.
3. 30% при створенні художніх творів, фотографій на публікацію, об'єктів архітектури та дизайну, створенні аудіо- та відеотворів, наукових відкриттів, винаходів та промислових зразків.
4. 40% при створенні скульптури, монументального та станкового живопису, декоративно-ужиткового мистецтва, театральних та кінодекорацій, музично-сценічних творів (опер, балетів, музичних комедій).

Державне мито, сплачене під час здійснення будь-якого з цих видів діяльності, також може бути враховано повернення податку.

Правила надання соціальних податкових відрахувань

Стаття 219 НК РФ регламентує правила, за якими надаються соціальні відрахування із заробітної плати. Там мають право ті платники податків, які понесли у звітному податковому періоді соціальні витрати. Є п'ять підстав для їх надання щодо витрат на:

1. Благодійність та пожертвування.
2. Навчання дітей.
3. Платне лікування.
4. Недержавне забезпечення пенсією та добровільне пенсійне страхування.
5. Внесення страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії.

Заява подається до податкової інспекції разом із декларацією та необхідними документами. Термін давності вимог повернення обмежений трьома роками. Гранична сума з цього виду відрахувань - 120000 рублів. У зв'язку з цим необхідно визначити, за що краще отримати повернення (за навчання, лікування чи благодійність), оскільки все це один вид відрахувань, а сума не може перевищувати зазначену вище.

У разі повернення податку за свою освіту не має значення, яка форма навчання застосовувалася. Однак у випадку з дітьми законодавець обмежив можливість отримання відрахування лише навчанням на денному відділенні. У цьому гранична сума кожну дитину має перевищувати 50000 рублів кожному за батька.

Потрібно пам'ятати, що якщо оплата навчання здійснювалася щорічно, то декларація подається за кожний рік із наданням окремого пакету документів. До пакету документів входять, крім стандартних у таких випадках документів, ще й ліцензія освітньої установи, довідка з фінансового підрозділу вишу про перераховані в рахунок оплати за навчання кошти, номер рахунку, на який необхідно перерахувати кошти, повернені за вирахуванням.

Кошти материнського капіталу, витрачені навчання, позбавляють платника податків права отримання відрахування. Оскільки повернення буде зроблено лише за наявності підтверджених витрат платника податків, то договір на оплату має укладати з вузом не дитина, а батько. В іншому випадку необхідно оформлювати доручення на дитину по оплаті навчання від імені батька (ст. 29 НК РФ).

Медичні послуги

Платник податків має право скористатися відрахуванням та при отриманні медичної допомоги, придбанні препаратів, довгостроковому лікуванні. Проте кількість послуг та препаратів обмежена переліками, затвердженими постановою уряду РФ від 19.03.01 N 201.

Він надається не лише за власне лікування, а й за медичні послуги подружжю, батькам та неповнолітнім дітям.

Як подати податкову декларацію та заяву?

Сьогодні існує кілька способів подання податкової декларації та інших документів до інспекції. Це можна зробити особисто, через довірену особу, поштою з повідомленням. Існують і сучасні методи. Це подання електронною поштою. Заявку на повернення коштів можна оформити прямо на сайті ФНП в особистому кабінеті. Там само можна згенерувати декларацію за допомогою спеціальної програми. Для тих, хто не може самостійно зробити все, є можливість найняти фахівців, яких зовсім не важко знайти.

Потрібно пам'ятати, що декларація та пакет документів на відрахування мають подаватись в обумовлені в законі терміни, а саме до 30 квітня. Камеральна перевірка інформації проводиться 3 місяці. Тільки після цього за позитивного рішення податківців сплачені податки буде повернуто на рахунок заявника. Це буде здійснено не пізніше ніж 30 червня.

Яким би не було податкове відрахування, він є інструментом для стимулювання громадянина на здійснення соціально значущої діяльності. Стандартні спрямовані на заохочення народжуваності, майнові знижують податковий тягар при купівлі житла, соціальні дають можливість повернути частину сплачених коштів при навчанні, лікуванні та в інших випадках, а професійні мають на меті стимулювати приватну підприємницьку діяльність. Необхідно також пам'ятати, що всі відрахування, окрім стандартних, даються лише за заявою.

Відрахування з ПДФО у 2018-2019 роках

Склад відрахувань за останні роки практично не змінився. Нововведенням 2017 року є додавання до них соціального відрахування, що надається фізособі, яка самостійно сплатила витрати на проведення незалежної оцінки своєї трудової кваліфікації.

Дізнатися, які види вирахувань передбачені законом, як скористатися правом на зменшення або повернення раніше сплаченого податку, ви зможете з цієї статті.

Найчастіший вид податкових відрахувань із ПДФО ― стандартні. Вони надаються всім працівникам, під опікою яких перебувають неповнолітні діти. Розмір відрахувань залежить від кількості дітей у сім'ї та інших критеріїв (здорова дитина чи інвалід, повна сім'я чи одинокий батько та ін.).

Крім того, стандартні податкові відрахування покладено на певні категорії громадян. Це можуть бути учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, Герої Радянського Союзу та Росії, блокадники, учасники ВВВ.

Докладніше про те, хто може претендувати на стандартні відрахування з ПДФО у 2016-2017 роках та у 2018 році , а також розмір сум, не оподатковуваних, для кожної категорії громадян можна дізнатися з наших статей:

• «Ст. 218 НК РФ (2016-2017): питання та відповіді »;
• «Стандартні податкові відрахування у 2017-2018 роках (ПДФО та ін.)».

Для отримання стандартних податкових відрахувань необхідно повідомити про свій намір роботодавця, представивши при цьому необхідні документи, що підтверджують.

Крім відрахувань стандартного характеру громадяни можуть зменшити оподатковувану суму доходів та на підставі інших належних їм відрахувань. До них входять соціальні податкові відрахування. Вони надаються, якщо платниками податків було здійснено оплату за лікування чи навчання.

Про те, які витрати, в якому обсязі та на яких підставах дають право на одержання соціального відрахування, дізнайтеся зі статей:

• «Соціальні податкові відрахування з ПДФО у 2017-2018 році (нюанси)»;

• .

Ще один популярний у платників податків вид відрахувань – майновий. Він використовується при покупці нерухомості чи земельних ділянок. Крім того, таке відрахування дає змогу зменшити податок на доходи під час продажу об'єктів нерухомості та іншого особистого майна.

Про те, коли можуть бути використані ці види пільг, можна дізнатися зі статей:

• «Податкові відрахування з ПДФО у 2015-2018 роках - останні зміни»;
• «Ст. 220 НК РФ (2017): питання та відповіді ».

Крім цього, деякі категорії платників податків мають право застосувати відрахування, пов'язані безпосередньо з їх діяльністю. До таких громадян належать підприємці, люди, професія яких пов'язана з наданням юридичних послуг, особи, які працюють за договорами ДПГ.

Детальний перелік суб'єктів, які можуть претендувати на отримання професійних відрахувань, та особливості здійснення таких операцій ви знайдете у цій статті.

Для підтвердження податкових відрахувань за минулі періоди слід підготувати документи до ІФНС, написати заяву та подати декларацію за формою 3-ПДФО. У декларації припустимо вказати одразу кілька видів відрахувань, на які має право фізична особа.

Завантажити останню версію цього документа та дізнатися подробиці його оформлення та надання ви зможете, якщо ознайомитеся зі статтею «Готова нова 3-ПДФО». Але майте на увазі, що форма за 2017 може змінитися.

Про плани ФНП зі зміни 3-ПДФО дізнайтесь.

Особливості стандартних податкових відрахувань

Право на стандартні відрахування (ПДФО) можуть реалізувати всі громадяни РФ, якщо їхня ситуація відповідає вимогам НК РФ. Нерезиденти також можуть скористатися зазначеними відрахуваннями. Але при цьому необхідно звертати увагу на період їхнього перебування на території РФ.

Нерідко практично виникають ситуації, коли працівник який завжди стабільно отримував дохід протягом року. Використовувати при цьому стандартні відрахування за цілий звітний період, зменшуючи тим самим загальний розмір бази оподаткування, або не враховувати місяці, в яких заробітку не було? З цього приводу чиновники мають свою позицію.

Про неї можна дізнатися із статей:

• «Чи можна надати працівникові стандартне вирахування за місяць, у якому у нього немає доходу?» ;
• «Чи покладено стандартне відрахування з ПДФО за “бездохідні” періоди?» .

Підвищений розмір передбачено для відрахувань на дітей-інвалідів. Відрахування з ПДФО у 2016 році та наступні періоди на дитину-інваліда для батьків, усиновлювачів, чоловіка (дружини) батька становлять 12 000 руб., а для опікунів, піклувальників, прийомного батька, чоловіка (дружини) прийомного батька – 6 000 руб.

Докладніше про «дитячі» відрахування» дізнайтеся з цього матеріалу.

Позиція чиновників і контролерів з питання підсумовування стандартного відрахування на дитину та відрахування на дитину-інваліда з недавніх пір збігається з позицією суддів. Ознайомитись з нею ви можете.

Розмір дитячих стандартних відрахувань з ПДФО у 2017-2018 роках не змінився. Також збережено і величину граничного розміру доходів. Стандартним вирахуванням з ПДФО у 2016 та 2017 роках, а також у 2018 році на дитину можна користуватися, поки дохід платника податків не перевищить 350 000 руб. .

Про нюанси надання дитячих відрахувань розкажуть матеріали нашого сайту:

• «Чоловік матері дитини має право отримати «дитячий» відрахування»;
• «Безкоштовне навчання дитини не позбавляє батька права на стандартне відрахування»;
• «Чи дають «дитячий» відрахування, якщо шлюб із батьком дитини не зареєстрований» .

Соціальні відрахування з ПДФО у 2018-2019 роках

Під соціальними відрахуваннями розуміється право громадян на зменшення ПДФО за рахунок оплачених раніше витрат на лікування та навчання як за себе, так і за своїх родичів. При цьому необхідно вчинити деякі дії. Про те, що потрібно від громадянина для того, щоб отримати повернення податку на підставі укладених договорів на лікування чи навчання, ви дізнаєтесь із статей:

• «Порядок повернення ПДФО (прибуткового податку) за лікування»;
• «Порядок повернення прибуткового податку (ПДФО) за навчання» .

Чи можливе соцвирахування, якщо навчання дистанційне? Дізнайтеся про це з нашого повідомлення.

Соціальні відрахування з ПДФО на лікування та навчання працівник може отримати не лише у податковій інспекції, а й у роботодавця. Для цього працівник повинен подати роботодавцю заяву із додатком повідомлення із податкового органу, що підтверджує право на отримання соціального відрахування.

Коли надати працівникові відрахування, якщо документи на нього працівник приніс у середині року, розкажемо за посиланням.

Реалізація права на майнові відрахування

Під майновими податковими відрахуваннями розуміється можливість платника податків скоротити базу з ПДФО (зокрема під час продажу майна) у сумі коштів, витрачених раніше придбання цих об'єктів.

Якщо йдеться про продаж нерухомості, ділянок землі, частки КК або іншого майна, громадянин зобов'язаний сплатити податок з отриманих при реалізації доходів. Про те, у яких випадках суму ПДФО можна зменшити і коли факт оподаткування не виникає, можна прочитати в цій статті

Придбання житлоплощі з недавніх пір дало фізособам деякі додаткові можливості для повернення сплаченого раніше ПДФО. Якими шляхами можна отримати ці кошти та які законодавчі зміни відбулися загалом, можна дізнатися з цього матеріалу.

Які документи знадобляться для отримання податкового відрахування при купівлі квартири, дізнайтесь.

Право на майновий відрахування при придбанні нерухомості отримують усі фізособи, доходи яких оподатковуються ПДФО. У зв'язку з цим постає питання: чи ставляться до таких осіб ІП? Відповідь на це запитання ви знайдете у статті «Податковий вирахування при покупці квартири для ІП (нюанси)».

Реалізація майна фізособами та податкові наслідки цієї дії підпорядковуються своїм правилам. На відміну від факту купівлі, що дає лише право на відрахування, під час продажу виникає обов'язок зі сплати податку.

До майнових відрахувань з ПДФО у 2016 році було внесено серйозні зміни. Вони стосуються продажу об'єктів нерухомого майна, придбаних у власність після 01.01.2016. Для цих об'єктів збільшено мінімальний термін володіння майном з 3 до 5 років, після яких їхню реалізацію звільнено від оподаткування. Винятком є ​​нерухоме майно, отримане в подарунок від члена сім'ї, у спадок або внаслідок приватизації. У цьому випадку мінімальний термін володіння залишився тим самим — 3 роки.

Про те, які саме зміни щодо цього питання відбулися в законодавстві, читайте .

З нюансами надання майнового відрахування вас ознайомлять розміщені на нашому сайті публікації:

• «Чи може податковий агент надати майнове відрахування працюючому з ДПД?» ;
• «Щодо земельної ділянки, якою стався розділ, не вдасться отримати відрахування ПДФО»;
• «Витрати на ремонт авто не можуть зменшити ПДФО від його продажу».

Мінфін планує законодавчо закріпити процедуру стягнення надмірно наданого майнового відрахування з ПДФО. Тож якщо платник податків сам виявить, що йому неправомірно повернули ПДФО, він має подати уточнену декларацію. Після проведення камеральної перевірки податківці виставлять вимогу про сплату податку (пені протягом терміну, зазначеного у вимогі, не нараховуватимуться).

Яка процедура стягнення у разі, якщо помилку у поверненні ПДФО виявлять податківці, дізнайтеся .

Закон дає можливість використовувати податкові відрахування, проте лише у тому випадку, якщо дотримано всіх правових та податкових тонкощів. Слідкуйте за оновленнями нашої рубрики «Відрахування (ПДФО)» - це дозволить вам правильно застосовувати актуальні законодавчі норми.

Інструкція: як отримати податкове вирахування. За фактом працівник отримує лише 87% заробітної плати. Інші 13% із зарплати йдуть державі. Але ці гроші держава може повернути, наприклад, при купівлі квартири.

Податкове вирахування- це своєрідна дотація сумлінним платникам податків від держави. Таким чином, 13% податку, що віддаються із зарплати, держава повертає назад. Одна з можливостей повернення податку – купівля житла. Таке податкове відрахування називається майновим. Стаття 220 Податкового кодексу Росії докладно розповідає про цей вид податкового відрахування.

Хто має змогу отримати податкове відрахування?

Працюючі громадяни з офіційною зарплатою, індивідуальні підприємці, які перебувають у загальній системі оподаткування. Визначальним чинником є ​​оплата громадянином прибуткового податку, тому що цей податок повертає держава. " Податкове вирахуванняпоширюється на всі доходи, з яких було сплачено ПДФО на рік купівлі житла. Для пенсіонерів діє виняток: вони можуть оформити відрахування за три попередні роки", - коментує юрист Дмитро Аніщенко. Претендентом на виплати може бути лише власник житла.

З чого можна отримати податкове відрахування?

Купівля квартири, кімнати чи частки, а також будинку чи земельної ділянки під індивідуальне житлове будівництво (ІЖС) передбачає можливість отримання податкового відрахування. Якщо при здачі забудовником квартира "без оздоблення", то можна отримати вирахування і на ремонт. У разі житла, взятого під іпотечний кредит, податкове відрахування повертає і частину суми із відсотків за іпотекою.

Яку суму податкового відрахування можна повернути?

Максимальна сума виплат при покупці житла на сьогодні - це виплата для іпотечного житла. Ця сума складає 650 000 рублів. Як вийшла ця цифра? Її визначають виходячи з максимальної суми в 2 млн. рублів "живих" грошей, на яку держава надає податкове відрахування (згідно з п. 4 ст. 20 НК РФ). Майнове вирахування при придбанні іпотечного житла відрізняється додатком до стандартної суми вирахування додаткового, з процентів за кредитом у міру їх виплати. Максимальна сума із відсотків за кредитом – 390 тисяч рублів. Вона також складається з максимальної суми за відсотками - 3 млн. рублів, з якої держава може надати відрахування, відповідно до п. 4 ст. 220 НК РФ.

Максимальні суми, на які держава надає податкові відрахування та максимальні суми відрахування щодо них.

Максимальна сума "живих" грошей – 2 млн. рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 260 тис. рублів.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла до 01.01.2014) – не обмежена; максимальна сума вирахування їх - 13 % від суми.

Максимальна сума за відсотками іпотечного кредиту (при купівлі житла після 01.01.2014) – 3 млн рублів; максимальна сума відрахування їх (13 %) становить 390 тис. рублів.

Скільки разів надається податкове відрахування?

Отримання податкового відрахуваннявід держави до 2014 року було можливе лише один раз у житті. Після 2014 року внесли деякі зміни до правил отримання виплат від держави. Так, при покупці житла зараз можна отримати виплати кілька разів. Головне, щоб загальна сума, з якої платник податків може отримати майновий вирахування, не перевищувала 2 млн. рублів.

"У 2013 році я купила квартиру і через рік отримала на неї майнове вирахування, але не максимальну суму. Цього року я хотіла оформити ще один відрахування на іншу квартиру, щоб добрати до двох мільйонів, але мені відмовили, тому що квартира була куплена в 2013 році", - поділилася своєю особистою історією Інна.

Коли повертаються гроші з податкового відрахування?

Через рік (але не раніше) після придбання житла подаються документи на вирахування. Обмеження терміну давності немає. За офіційної невеликої заробітної плати, повернення грошей доведеться чекати роками. Платник податків отримає від держави лише те, що він віддав йому як податок.

"Майновий вирахування не перевищує суми, утриманої роботодавцем. При заробітку 1 млн руб. на рік відрахування до бюджету становлять 130 тис. Саме стільки поверне податкова", - пояснює Кирило Лобанов, партнер адвокатського бюро "Шабарін та партнери".

Залишок із виплати переносять на наступний рік. Віднімання податку відбувається доти, доки залишиться залишку з виплати.

Приклад розрахунку майнового податкового відрахування.

Петро придбав будинок за 5 млн руб. З них початковий внесок готівкою – 2 млн рублів. Суму, що залишилася, в 3 млн рублів він взяв по іпотечному кредиту на 5 років під 12% річних. З цього випливає, що сума податкового відрахуванняПетра становитиме 494 тис. рублів. Ця цифра складається з двох: з відрахування з 2 млн. рублів "живих" грошей - 260 тис. рублів, і з відрахування з відсотків за іпотекою - 234 тис. рублів (1,8 млн. рублів за 5 років кредиту). З умовою офіційної заробітної плати 70 тис. рублів на місяць, сума податку (13%), виплаченого Петром державі протягом року становить 109 200 рублів. Звідси випливає, повну суму майнового відрахування Петро отримає орієнтовно через 4,5 року.

Оформлення. Які документи потрібні для податкового відрахування?

Є певний перелік необхідних документів. Але зібрати їх, не завдасть великих труднощів.

Необхідні документи:

1. Паспорт або інший документ, який його замінює. До них копії перших сторінок та прописки.

2. Довідка 2-ПДФО про доходи. Цю довідку надає роботодавець. У разі роботи у кількох роботодавців або при зміні їх за рік необхідно взяти довідки у всіх.

3. Договір кулі-продажу або пайової участі.

4. Будь-який документ, що підтверджує факт оплати житла (квитанції, платіжні доручення, розписки).

5. Свідоцтво про реєстрацію права власності.

6. Акт приймання-передачі житла у разі придбання не за договором купівлі-продажу.

7. Податкова декларація 3-ПДФО. Форму бланка можна завантажити з Інтернету. Заповнення бланка відбувається з довідок з місця роботи та інших документів.

8. Заява повернення податку. У ньому потрібно вказати інформацію про рахунок, на який будуть вноситись гроші з відрахування від держави. Зразок заяви.

У разі житла, взятого в іпотеку, список стандартних документів поповнюється кредитним договором та довідкою про виплачені за ним відсотки за рік. Цю довідку видає банк. Для оформлення податкового відрахуванняна будівництво чи ремонт необхідно надати чеки, квитанції на придбані будматеріали. Необхідно пам'ятати про збирання та зберігання всіх платіжних документів з ремонту або будівництва, якщо є перспектива необхідності отримання та оформлення податкового відрахування по них.

Як отримати податкового відрахування?

1 етап: Документи.

Збір усіх документів. Підготовка їх копій до податкової. Нотаріального запевнення для них не потрібно, але на кожній сторінці необхідні: напис "копія вірна", підпис, її розшифровка та дата. Заповнена податкова декларація 3-ПДФО. Написана заява.

2 етап: Податкова.

Після збору та оформлення всіх необхідних документів, вони передаються до податкової особисто або відправляються поштою. Відправляючи поштою, відправник немає можливості виправлення можливих недоліків оформлення паперів дома. Тому ризикує отримати відмову через можливі помилки в оформленні, про відмову або необхідність виправлення документів буде відомо лише через кілька місяців.

3 етап: Гроші.

Податковою здійснюється перевірка наданих документів. За законодавством, перевірка відбувається не більше трьох місяців. У разі позитивної відповіді перевірки гроші надходять на рахунок протягом 30 днів.

"У податковій за місцем моєї прописки зазвичай величезні черги. На щастя, мені вдалося здати документи за 20 хвилин. На них поставили друк "перевірено" і сказали чекати на виплати три місяці", - розповідає з особистого досвіду Олександр з Москви.

Альтернативний спосіб отримання податкового відрахування.

Отримання коштів можна здійснити через роботодавця, подробиці всіх етапів цього описані в п. 8 ст. 220 НК РФ. Список необхідних документів надається роботодавцю. І він припиняє щомісячне відрахування податку (13 %) із заробітної плати працівника. Право на отримання податкового відрахуванняу будь-якому разі необхідно підтверджувати у податковій. Але є й позитивна сторона – повернення грошей можна розпочати одразу, не обов'язково чекати наступного року. Не слід забувати і деякі нюанси, втрачені у законодавстві: досі не прописано порядок дій при зміні роботодавця або ліквідації компанії. У зв'язку з пробілами законодавства практично цей варіант отримання відрахування зустрічається досить рідко.

901

Податковим вирахуванням на дітей можуть скористатися офіційно працевлаштовані батьки. Це дозволить стягувати 13% податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) не з повної зарплати, а лише з її частини після вирахування встановленої суми. Таким чином заробіток, який отримує працівник, збільшиться.

Податкові відрахування бувають стандартними та соціальними:

Індивідуальні підприємціза своєю діяльністю можуть розраховувати на податкове вирахування на дітей, якщо працюють за загальною системою оподаткування(ОСН) і, отже, платять ПДФО. При використанні спрощеної системи (УСН), єдиного податку на поставлений дохід (ЕНВД) та інших, які не мають на увазі сплати ПДФО, податкове відрахування не належить.

Фото pixabay.com

Податковий відрахування на дітей- це вид фінансової допомоги, який надає держава, щоб збільшити доходи сімей, у яких є неповнолітні діти. Як уже зазначалося вище, дитячі відрахування діляться на два типи:

Стандартним податковим вирахуваннямна дітей можуть скористатися відрахувальні ПДФО:

• батьки, усиновлювачі, їх подружжя;
• опікуни та піклувальники;
• прийомні батьки.

Обидва батьки або законні представники дітей мають право отримати відрахування за будь-яким офіційним місцем працевлаштування(а також у податковій службі), при цьому одержувач має право обрати, де йому зручніше це зробити:

• на основній роботі;
• на роботі за сумісництвом.

Увага

Якщо діти мешкають за кордоном, їхні батьки та законні представники мають право на податкове вирахування, яке надається на підставі документів, засвідчених держорганами країни, де проживають діти.

Розміри податкового відрахування на дітей у 2019 році

Частка зарплати батька, що дорівнює стандартному відрахуванню, не оподатковуватиметься у 13% до того місяця, в якому сумарний дохідплатника податків з початку року досягне 350000 рублів.

При розрахунку розміру пільги береться до уваги

• черговість появидітей у сім'ї (при підрахунку враховуються і дорослі, і померлі діти);
• наявність чи відсутність у дітей інвалідності.

Якщо в сім'ї є дитина віком від 18 до 24 років, яка отримує освіту, то важливу роль відіграє форма навчання. Саме від неї залежатиме наявність чи відсутність права на надання пільги.
Розмір соціального податкового відрахування за навчання дітейскладає 50000 рублів на ріккожного з них. Це максимальна сума із витраченої на навчання, від якої можна повернути 13%. Це складе 6500 рублів за рік(50 000 × 13% = 6500).

При оплаті лікуванняабо придбання ліків, призначених лікарем, з Переліку , затвердженого Постановою Уряду РФ № 201 від 19.03.2001, належить загальне відрахування до 120000 рублів на рік. Таким чином, за рік можна повернути 15600 рублів(120000 × 13% = 15600). У цю суму не включені відрахуванняза дороге лікування та навчання дітей (при цьому оплата навчання братом чи сестрою входить до згаданих 120 тисяч).

Увага

Якщо лікування стосується дорогого, формального ліміту немає. Однак сума повернення завжди буде обмежена рамками сплаченого ПДФОза той рік, у якому оплачувалося навчання чи лікування. Не вдасться «повернути» більше, ніж було перераховано державі як податок.

Стандартне податкове відрахування

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 218 Податкового кодексу (НК) РФ державою покладено стандартні дитячі відрахування у таких розмірах:

• по 1400 рублівна першогоі другогодитину;
• 3000 рублів- на третьогоі кожного з наступних дітей.

Стандартне податкове відрахування можна оформити за місцем роботиі він буде надаватися щомісяця до досягнення дитиною повноліття (або до 24 років при очній формі навчання). При цьому нова заява та підтверджуючі документи не потрібно подавати щороку!
Однак якщо за попередні періоди відрахування не було враховано, то співробітник може звернутися до податкового органуза підсумками року та повернути зайво сплачений ПДФО (максимум - за 3 останні роки).

приклад.Офіційна зарплата Маркова Д. складає 30 000 рублів на місяць, він одружений і виховує дочку семи років. До оформлення податкового відрахування Д. отримував «на руки» 30000 – 13% = 26100 руб.

Після оформлення податкового відрахування частина заробітку у вигляді 1400 рублів нічого очікувати оподатковуватися, тобто. 13% утримуватиметься тільки з 28600 руб. У цьому випадку підсумкова зарплата Маркова Д., який надав документи на оформлення податкового відрахування, збільшиться на 182 рублі на місяць, оскільки він отримає «чистими».

(28600 - 13%) + 1400 = 26282 руб.

Єдиний батько має право на подвійне стандартне відрахування. При цьому важливо розуміти, що розірвання шлюбу не означає відсутність іншого батька, Отже кожен з них може знизити податкове навантаження, але у звичайному розмірі.

Також працівнику надається подвійне податкове відрахування на кожного з дітей, якщо другий батько або опікун офіційно відмовився оформлюватипільгу за своїм місцем працевлаштування.

При вступі до шлюбуподвійне відрахування раніше самотньому батькові замінюється простим, але у разі стандартна податкова пільга належить і дружину. Більше того, діти від попередніх шлюбів враховуватимуться для кожного чоловіка.

приклад.Якщо Демидов К., що є батьком десятирічної дочки, одружився з Кудряшової В., що має сина трьох років, і у них народилися близнюки, то вважається, що у кожного з подружжя тепер по четверо дітей.

Зарплата Демидова К. складає 40000 рублів (до оподаткування), "на руки" йому видається 34800 рублів, а після оформлення пільги "чистий" дохід збільшиться на 1144 рублі:

40000 - 13% = 34800 руб.- Початкова зарплата Демидова;

40000 – 1400 – 1400 – 3000 – 3000 = 31200 руб. - Оподатковується, а відповідно 8800 рублів - не оподатковується.

Після надання документів для зниження ПДФО зарплата Демидова становитиме:

8800 + (31200 - 13 %) = 35944 руб.

Стільки отримуватиме Демидів щомісяця з січня до серпня. У вересні сумарний дохід Демидова з початку року перевищить 350 000 рублів, а значить надання вирахування призупиниться до наступного року.

Податковий вирахування на дитину-інваліда

Сім'ї, де є діти з інвалідністю, спочатку потребують фінансової підтримкидержави більше за інших. Тому батькові, усиновителю чи іншій особі, під опікою якої перебуває дитина-інвалід, надається збільшена пільгазниження податкового навантаження.

Розмір відрахування, покладеного на дітей з інвалідністю, у 2019 році становить:

• 12000 нар.- надається батькові (усиновлювачу)на кожну дитину до 18 років, якщо вона має інвалідність, або на кожну з дітей віком до 24 років, якщо вона є інвалідом І-ї або ІІ-ї групи і отримує освіту за очною формою навчання (студенти, аспіранти, інтерни, ординатори);
• 6000 р. - надається опікуну, піклувальнику, прийомному батьковіна кожну дитину-інваліда до 18 років (або до 24 років, якщо дитина-інвалід навчається на очній формі).

Крім податкової пільги, що належить у зв'язку з інвалідністю дітей, такі сім'ї мають право і стандартний дитячий відрахування відповідно до порядку народження: у разі вони підсумовуються.

приклад.Самотня мати Петрова В. отримує офіційну зарплату у розмірі 50 000 рублів на місяць і виховує восьмирічного сина-інваліда. За фактом пред'явлення необхідних документів до бухгалтерії організації їй буде надано подвійне податкове відрахування з обох підстав.

50000 - 13% = 43500 руб.- "чиста" зарплата до надання відрахування;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26 800 руб. - ця частина зарплати не оподатковуватиметься;

26800 + (23200 - 13%) = 46984 руб.- зарплата «на руки» Петровій В. після оформлення дитячого відрахування (стане більше на 3484 рублі).

Збільшена сума видаватиметься з січня до липня. Торішнього серпня річний прибуток Петрової перевищить 350000 рублів, отже, на початок наступного року пільга надаватися нічого очікувати.

Соціальні податкові відрахування на дітей

Соціальні дитячі відрахування надаються незалежно від стандартних, але сумарно що неспроможні перевищувати сплачений річний ПДФО платника. Відповідно до ст. 219 ПК дані пільги надаються батькові (чи іншому законному представнику), якщо їм оплачувалося:

• навчання дітей у закладі, що має ліцензію на провадження освітньої діяльності;
• лікування дітей чи придбання їм ліків, призначених лікарем (за умови оплати з власних коштів сім'ї);
• внески до недержавних пенсійних фондів за дітей;
• добровільне пенсійне страхування дітей-інвалідів;
• добровільне страхування життя дітей

Соціальним вирахуванням(на відміну від стандартного) в повному обсязі не можуть скористатися обидва батьки одночасно: його може отримати або один з них повністю, або по частинах. Якщо є договір про оплатулікування чи навчання дітей, то повернення отримує той, хто є платником.

Увага

При оплаті навчання братів та сестерправо на отримання соціального податкового відрахування мають працюючі рідні брати та сестри, при цьому не важливо, обидва батьки у них спільні або тільки один. Важливо відзначити, що застосування цього типу відрахування можливе за умови, що витрачені кошти сім'їбез залучення благодійних фондів чи материнського капіталу.

Податковий вирахування за навчання

Дитяче податкове відрахування за навчання надається:

• батька чи усиновлювача, що сплатив навчання дітей віком до 24 років за очною формою;
• опікунуабо законному представнику, що сплатив очне навчання опікуваного не старше 18 років;
• колишньому опікунупісля зняття опіки чи піклування, вік підопічного до 24 років (при очній формі навчання).

Надавши необхідні документи до податкової, можна повернути частину суми за оплату:

• дитячого садка;
• школи;
• освітніх курсів або додаткової освіти (це можуть бути, наприклад, платні гуртки та спортивні секції);
• середньої спеціальної освіти;
• вищої освіти (здобуття наукового ступеня).

Установа, де навчалися діти, повинно мати ліцензіюна провадження освітньої діяльності, інакше сплачений ПДФО повернути не вийде.

приклад.Михальова К. отримує зарплату 55 000 руб. в місяць. Річний ПДФО Міхалевої становить 85800 руб. (7150 × 12, де 7150 – це 13% від 55000). Вона щорічно платить 80 000 руб. за навчання сина у виші. Максимальний ліміт на рік після повернення суми навчання дітей становить 50000 крб., отже, 6500 руб.повернеться Міхалевою.

Повернення податку за лікування

Податковий вирахування надається при оплаті лікування дітей у випадках:

• витрат на платне лікуваннядітей (підопічних);
• придбання для дітей медикаментів, які призначив лікар;
• внесення страхових внесківза дітей за добровільного медичного страхування.

Як зазначалося раніше, встановлений законом річний ліміт на загальний розмір соціальних відрахувань не включаєвитрати на дороге лікування. Дізнатися, чи є лікування дорогим, можна із затвердженого Переліку або за кодом із довідки про оплату медпослуг для надання до податкової:

• код «1» - лікування не входить до зазначеного Переліку;
• код «2» - відноситься до дорогих видів.

Щоб повернути частину (чи всю суму) витрат на дороге лікування дітей, необхідно виконання всіх наступних пунктів:

• матеріали, що купуються для дорогого лікуваннядітей із зазначеного Переліку, купувалися за власні кошти платника податків;
• у лікувальному закладі немає в наявностінеобхідних ліків чи витратних матеріалів, і при цьому у договорі на надання медичних послуг вказано, що їх купує пацієнт;
• є довідка про необхідність використанняцих матеріалів чи медикаментів у ході дорогого лікування (видається медичною організацією);
• є довідка про оплату медичних послуг із кодом «2»(Видається медичною установою, надається до податкового органу).

Увага

Подання декларації до податкового органуз метою отримання соціального відрахування можливе після закінчення року, а до роботодавцяможна звернутися з відповідною заявою у будь-який час (але лише за фактом здійснення вищезгаданих витрат).

2019-07-25

RedRocketMedia

Брянськ, вул. Ульянова, будинок 4, офіс 414

Розберемося, що саме є податковим вирахуванням.

Найманий працівник отримує на руки не повну суму нарахованої в бухгалтерії заробітної плати, а за мінусом 13% усієї суми.

приклад

Заробітна плата складає 20 000 руб. 13% від цієї суми - 2600 руб. На руки працівникові належить: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для розрахунку ПДФО включає всі види доходів, у тому числі нарахування за лікарняними листами (ст. 217 НК РФ), а також премії, заохочення, бонуси, тринадцяту зарплату тощо. Не утримується прибутковий податок тільки з соціальних виплат, таких, наприклад, як допомога для догляду за дитиною до 1,5 років. Але існують методи законно скоротити суму, утримуваного із зарплати конкретного працівника, з допомогою про вирахувань.

Відрахування завжди суворо індивідуальні і не покладаються будь-кому та кожному. Для отримання відрахування працівник повинен мати підстави. І всі відрахування, навіть належні працівнику в безперечному порядку, мають заявний характер. Тобто вони не надаються автоматично, адже бухгалтер не зобов'язаний і не може знати про всі подробиці життя кожного співробітника, які надають йому право на пільги. Для отримання деяких із них достатньо подати до бухгалтерії організації заяву на надання відрахувань, підкріплену відповідними документами. А низка відрахувань дається лише після звернення до ІФНС.

Види відрахувань:

1. Стандартні.
2. Соціальні.
3. Майнові.
4. Професійні.

Стандартні податкові відрахування надаються громадянам відповідно до п. 1 ст. 218 НК РФ. Зазначимо лише, що пільги чи відрахування з ПДФО, передбачені підп. 1 та 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, немає обмежень з податкової базі. Тобто вони надаються у будь-якому випадку незалежно від суми доходу з початку року. Якщо платник податків за своїм статусом має право на кілька стандартних відрахувань, то йому надається максимальне з можливих.

Детальніше про види стандартних відрахувань та особливості їх застосування читайте .

Стандартне відрахування на дітей

Відрахування на дітей, перелічені у підп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, мають межу для нарахування. Так, якщо сумарна заробітна плата працівника з початку року досягла цієї межі, то відрахування на дітей перестають надаватися з місяця його досягнення незалежно від віку дітей, їхньої кількості та від того, рідні це діти чи ні. Розмір доходу для застосування податкового відрахування на дитину у 2019 році дорівнює 350 000 руб.

Стандартне податкове відрахування на дитину належить батькам, дружині (дружині) батька, усиновлювачам, опікунам, піклувальникам, прийомним батькам, дружині (дружині) прийомного батька.

Розмір стандартних відрахувань на дітей становить:

• 1400 руб. — на першу чи другу дитину;
• 3000 руб. — на третю і наступну дитину.

Вирахування на дітей надається з місяця народження (усиновлення, встановлення опіки, укладання договору про передачу дитини до сім'ї) і до кінця року, в якому вона досягла 18 років. А якщо дитина – учень очної форми навчання, аспірант, ординатор, інтерн, студент віком до 24 років, то відрахування на дітей надається за місяць (включно), у якому навчання припинилося.

А ось розміри відрахувань на дітей-інвалідів суттєво вищі та залежать від віку дитини та категорії платника податків. Так, податкове відрахування на дитину у 2019 році становить:

• 6 000 руб., Якщо відрахування отримують опікуни, піклувальники, прийомні батьки, чоловік (дружина) прийомного батька на дитину-інваліда до 18 років або дитину - учня очної форми навчання (аспіранта, ординатора, інтерна, студента) у віці до 24 років, якщо він є інвалідом 1-ї чи 2-ї групи;
• 12 000 руб., Якщо відрахування отримують батьки, чоловік (дружина) батька, усиновлювачі на дитину-інваліда до 18 років або дитину - учня очної форми навчання (аспіранта, ординатора, інтерна, студента) у віці до 24 років, якщо він є інвалідом 1-ї чи 2-ї групи.

Якщо дитина-інвалід не є першою дитиною, то, на думку президії Верховного суду РФ, розмір стандартного відрахування у такій ситуації визначається як сума відрахування, встановленого на дитину-інваліда, та відрахування, що надається залежно від черговості народження дитини (див. п. 14 Огляду практики розгляду судами справ, пов'язаних із застосуванням глави 23 НК РФ, затвердженого президією Верховного суду РФ від 21.10.2015, спрямованого для зведення та використання в роботі листом ФНП Росії від 03.11.2015 № СА-4-7/19206 @).

Перераховані відрахування на дітей можуть надаватися в подвійному розмірі одному з батьків (прийомних батьків) на їх вибір, якщо другий з батьків (приймальний батько) відмовляється від його отримання (підп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). З іншого боку, відрахування дітей у подвійному розмірі представляється єдиному батькові (приймальному батькові), усиновителю, опікуну, піклувальнику (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на отримання відрахування на дітей втрачається починаючи з місяця досягнення доходами платника податків їхнього граничного рівня. Крім того, відрахування на дітей припиняють надавати, якщо дитина одружилася до закінчення періоду, протягом якого згідно з підп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ може бути надано відрахування (лист Мінфіну Росії від 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для цілей обчислення ПДФО відрахування на дітей 2019 року залежать від кількості дітей у сім'ї та черговості їх народження. Як з метою визначення відрахування дітей вважати їх черговість, в НК РФ не розглядається.

Порядок підрахунку черговості з метою застосування відрахування дітей неодноразово роз'яснював у листах Мінфін Росії. На думку чиновників, для цілей визначення відрахування на дітей потрібно враховувати загальну кількість дітей платника податків, включаючи тих, які досягли віку, коли вирахування вже не надається (18 років або 24 роки). При визначенні розміру відрахування дітей у підрахунку черговості враховуються також неусиновлені діти чоловіка дружби від іншого шлюбу, зокрема діти, у яких відрахування дітей вже не дається через досягнення ними віку 18 років, померлі діти, підопічні діти.

Якщо батьки не зареєстрували шлюб, але при цьому мають дітей від попереднього шлюбу, то для цілей отримання відрахування на дітей кожен із батьків враховує лише рідних дітей (листи Мінфіну Росії від 20.03.2012 № 03-04-08/8-52 від 05.04.2012 № ОД-4-3/5715@).

Найчастіше вирахування дітей працівнику надає роботодавець. Для отримання стандартного податкового відрахування на дитину за місцем роботи слід написати заяву, доклавши до неї документи, що підтверджують право на відрахування. Подати його 1 раз.

Нова заява для отримання відрахування на дітей буде потрібна, якщо у працівника зміниться підстава для відрахування, наприклад, народиться ще одна дитина (лист Мінфіну Росії від 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) або відбудеться реорганізація юрособи-роботодавця. Коли працівник має право на відрахування на дітей, працює у роботодавця з початку року, то роботодавець надає відрахування на дітей з початку року незалежно від місяця, в якому працівник подав заяву на його отримання (лист Мінфіну Росії від 18.04.2012 № 03-04 -06/8-118).

Про те, як перетворення, що відбуваються з роботодавцем, позначаються на трудових відносинах із працівниками, читайте у статті «Ст. 75 ТК РФ: питання та відповіді » .

Соціальні відрахування, їх розмір та хто може отримати

Соціальні податкові відрахування надаються працівнику, якщо у звітному році він провадив такі види виплат:

• оплачував навчання у навчальному закладі — своє чи дітей;
• оплачував лікування - своє, дітей чи батьків;
• вносив внески на накопичувальну частину пенсії добровільно, крім тих сум, які нараховував роботодавець;
• сплачував поліс добровільного медичного страхування.

Розмір таких відрахувань обмежений законодавчо. Тобто, якщо навчання обійшлося дуже дорого, це не означає, що можна буде взагалі не сплачувати податок.

Відрахування на навчання, якщо платник податків оплачував своє особисте навчання, надається у сумі, що не перевищує 120 000 руб.

При цьому навчальний заклад має обов'язково мати державну акредитацію. Для платника податків, який самостійно оплатив своє навчання, форма навчання не важлива, він отримає відрахування, навіть якщо навчався заочно. Якщо ж платник податків хоче отримати відрахування щодо витрат на навчання дітей, то форма навчання має бути лише очною.

Освітнє відрахування на одну дитину може надаватися не більше ніж на 50 000 руб.

Тобто платник податків може повернути за рахунок відрахування з оплати навчання однієї дитини податок у сумі 50 000 × 13% = 6 500 руб.

Отримати відрахування за витратами на навчання можливо у роботодавця до закінчення року, в якому здійснено такі витрати. Для цього необхідно подати до податкової інспекції заяву, підкріплену всіма необхідними документами:

• договором із навчальним закладом;
• квитанціями про оплату;
• копією ліцензії навчального закладу на право надання освітніх послуг.

ІФНС, розглянувши ці документи, видасть повідомлення про право на відрахування. Повідомлення потрібно буде передати роботодавцю.

Але можна отримати таке вирахування і в ІФНС, подавши туди після закінчення року, в якому мали місце витрати, всі вищезгадані документи та декларацію 3-ПДФО за минулий рік.

Вирахуванням не можна користуватися, якщо оплата навчання здійснювалася з материнського капіталу.

Соціальні виплати на лікування платник податків може отримати у разі, якщо витрати були здійснені щодо його самого, чоловіка чи дружини, батьків або дітей, які не досягли 18 років. Перелік послуг, витрати на які можна відшкодувати, міститься в постанові Уряду РФ від 19.03.2001 № 201. Медична установа, яка надавала допомогу, повинна обов'язково мати ліцензію на надання відповідного виду допомоги.

У разі оплати дорогого лікування вирахування надається без обмежень, але вид лікування має входити до переліку, затвердженого Урядом.

Так само як і щодо витрат на навчання, відрахування на лікування може бути надано або податковою інспекцією після закінчення року, або поточного року роботодавцем за наявності повідомлення, виданого ІФНС.

Соціальний відрахування на пенсійне забезпечення надається у сумі добровільних внесків, зроблених платником податків формування своєї пенсії, пенсії чоловіка чи дружини, дітей. Його можна отримувати у роботодавця, подавши йому відповідну заяву, за умови, що цей роботодавець сам здійснює розрахунок та перерахування таких внесків.

Приклади розрахунку сум відшкодованого податку при застосуванні соціальних відрахувань дивіться .

Межі майнових податкових відрахувань

Право на отримання майнового податкового відрахування виникає у платника податків, який минулого року:

• Придбав будинок чи квартиру (частина будинку чи частку у квартирі).
• Зробив витрати на купівлю будівельних або оздоблювальних матеріалів. В цьому випадку в договорі купівлі-продажу має бути пункт про те, що будинок або квартира купуються недобудованими або без оздоблення.
• Здійснив витрати на підготовку проектно-кошторисної документації на будівництво будинку.

Отримання податкового відрахування на купівлю земельної ділянки можливе лише якщо ділянка купувалась разом із будинком. В іншому випадку можливе відшкодування частини витрат після будівництва будинку та отримання свідоцтва про право власності на будинок, і тільки тоді, коли ділянка призначена для індивідуального будівництва (підп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Межею для отримання майнового відрахування є сума 2 млн. руб. Не включаються до неї відсотки за іпотечними кредитами, отриманими в банках РФ, за якими встановлено свій ліміт - 3 млн руб.

Отримати майновий відрахування, як і соціальний, можна у роботодавця у поточному році за повідомленням, виданим ІФНС, або безпосередньо до ІФНС після закінчення року (або кількох років).

Якщо платник податків претендує і на майнове, і на соціальне вирахування, порядок їх надання визначає роботодавець .

Підставою для отримання майнового відрахування є надання до податкової інспекції за місцем проживання таких документів:

• договори купівлі-продажу;
• документів про оплату;
• договору іпотеки чи про надання кредиту, якщо купівля здійснювалася кредит.

Якщо є намір отримати відрахування до ІФНС, то буде потрібно додаткове подання декларації 3-ПДФО за минулий рік.

Починаючи з 01.01.2014 за правовідносинами, що виникли після цієї дати, батьки можуть отримувати відрахування у тому числі на власність, власником якої є повністю або частково неповнолітній.

Про майнові відрахування, що застосовуються при продажу майна до закінчення терміну володіння ним, що дає право на звільнення від утримання податку, та встановлені для них межі читайте .

Професійні податкові відрахування

Професійні відрахування передбачені ст. 221 НК РФ для індивідуальних підприємців та приватнопрактикуючих осіб (адвокатів, що заснували адвокатські кабінети, нотаріусів та ін), осіб, що працюють за договорами ДПГ, та осіб, які отримують авторські винагороди.

Ці платники податків можуть отримати відрахування на суму витрат, яку можна підтвердити документально. При цьому витрати мають бути здійснені в рамках діяльності щодо отримання прибутку. Якщо документів, що підтверджують витрати, немає, то максимально можна отримати відрахування у сумі, яка не перевищує їх встановленої частки від заявленого доходу. Частка залежить від виду доходу.

ІП та приватнопрактикуючим особам відрахування надається лише через ІФНС, а особи, які трудяться за договорами ДПГ або отримують авторські винагороди, мають право скористатися таким вирахуванням у того податкового агента, який сплачує їм винагороду.

Детальніше про ці види відрахувань читайте .

Підсумки

Величина ПДФО, що утримується з доходу фізособи, може бути зменшена за рахунок застосування до доходу відрахувань, що поділяються на стандартні, соціальні, майнові та професійні. Кожен із видів відрахувань характеризується своїми особливостями застосування. Величина майже всіх їх обмежена. Суми обмежень залежить від виду відрахування.

Надання вирахувань можливе як за місцем роботи, так і через ІФНС. У першому випадку знадобиться підтвердження права на відрахування, видане податковим органом. Не потрібен такий документ лише щодо стандартних вирахувань.