Нові ставки з податків на рік. Бухоблік інфо

Податкові та бухгалтерські зміни з 2017 року позначаться на роботі всіх компаній та ІП. Що зміниться у страхових внесках, податках, звітності, допомозі, перевірках – в інструкції з коментарями.

Зміни у податковому законодавстві з 1 січня 2017 року у Росії

Найбільш суттєві зміни у законодавстві з 2017 рокуторкнулися страхових внесків.

З 2017 року страхові внески (крім внесків на травматизм). Правила сплати та пільги за ними прописали у Податковому кодексі РФ (глава 34). Загальні тарифи на 2017 рік зберегли. Докладніше - статті «Гранова база для нарахування страхових внесків у 2017 році: таблиця», «».

Фіксовані внески ІП у 2017 роціплатять з мінімалки 7500 руб. З липня 2016 року федеральний МРОТ зріс із 6204 до 7500. Тому страхові внески ІП суттєво зросли.

У законі про внески «на травматизм» прописали як їх рахувати(п. 7 ст. 3 Федерального закону від 3 липня 2016 р. № 250-ФЗ). Який розрахунковий та звітний періоди, як їх порахувати та коли заплатити, вказали у статті 22.1 Федерального закону від 24 липня 1998 р. № 125-ФЗ. У нових уточнили, як ФСС стягуватиме недоїмку, надаватиме відстрочку (розстрочку), виставлятиме вимоги про сплату, нараховуватиме пені, повертатиме і зачитуватиме переплату.

У 2016 році організації керувалися правилами з Федерального закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ. Але вже з 1 січня 2017 року Закон № 212-ФЗ втратив чинність.

Фінансування запобіжних заходіву 2017 році можна витратити на засоби індивідуального захисту, спецодяг та спецвзуття, тільки якщо все це виготовлено в Росії. З серпня 2017 року спецодяг має бути виготовлений виключно з російських тканин, трикотажних полотен та нетканих матеріалів. Підтверджувати походження товарів необхідно буде сертифікатами (деклараціями) відповідності.

Пені збільшатьсядо 1/150 ставки рефінансування, якщо прострочення перевищило 30 календарних днів. За меншого прострочення пені колишні – 1/300 ключової ставки. Відповідні правила із Федерального закону від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ запрацюють з 1 жовтня 2017 року. Пені для фізичних осіб та ІП не виросли.

Клас професійного ризикувизначають по-іншому. Якщо організація не підтвердить основний вид діяльності у ФСС, їй привласнять найвищий клас професійного ризику з кодів КВЕД, що є в ЄДРЛ. І не важливо – чи веде вона цю діяльність, чи вона лише вказана її в реєстрі. Зміни затверджено постановою Уряду від 17 червня 2016 р. №551.

Страхові внески: податкові зміни у 2017 році для організацій

Як було у 2016 році	Як стало у 2017 році
Правила зі страхових внесків містилися в		Заяви на уточнення платежів подавайте до ФНП. Проте уточнити внески за 2016 рік, якщо їх сплачували за реквізитами фондів, не вийде - ні ФНС, ні фонди на це не мають повноважень
Більше не можна зарахувати внески між собою
Можна було зарахувати переплату у межах одного фонду. Наприклад, пенсійні зарахувати до медичних. Або внески на соцстрах у внески на травматизм	Переплату можна зарахувати лише у межах внеску (). Наприклад, переплату за пенсійними внесками можна направити в рахунок майбутніх платежів за ними. Зарахувати гроші на рахунок медичних платежів вже не можна. Внески на соцстрах зарахувати в рахунок майбутніх платежів із травматизму також не вийде - у них різні адміністратори (ФНП та ФСС). Ці нововведення у бухгалтерському обліку 2017теж повинні відбиватися
Застосовувати знижений тариф стало складніше
Підприємства на спрощенці з пільговими видами діяльності могли використовувати знижені тарифи. Але якщо частка доходів від пільгової діяльності становила мінімум 70 % у загальних доходах ()	Застосовувати знижені тарифи, як і колись, вправі підприємства на спрощенні з пільговими видами діяльності. Частка доходів від пільгової діяльності не повинна бути менше 70% у загальних доходах. Але крім цього тепер потрібно, щоб загальна сума доходів за рік вкладалася у спеціальний ліміт – 79 000 000 (). Якщо це обмеження перевищити, доведеться перерахувати та доплатити за загальним тарифом 30 % з початку року
У 2016 році були окремі КБК для соціальних, пенсійних та медичних внесків, а також пені та штрафи. Як одержувачів ставили у платіжках ПФР та ФСС	Спочатку Мінфін хотів затвердити єдиний КБК для всіх внесків, що переходять до ФНП. Але в результаті для соціальних, медичних та пенсійних внесків, а також пені та штрафів з'явилися окремі коди. Використовуйте їх, починаючи зі внесків за січень 2017 року. Для грудневих чиновники вигадали окремі КБК. Зразки платіжок і всі . Як вчинити, якщо сплатили внески за
Стало небезпечно запізнюватися з підтвердженням основної діяльності у ФСС
Фонди і раніше призначали тариф внесків на травматизм, виходячи з коду КВЕД, якому відповідає найвищий клас ризику. Але тариф можна було скасувати в суді, якщо високоризикова діяльність організація фактично не веде ()	Не підтверджувати основний вид діяльності тепер небезпечно, як і тримати в ЕГРЮЛ запасні коди високоризикової діяльності. ФСС призначить тариф внесків на травматизм виходячи з того коду КВЕД, якому відповідає найвищий клас професійного ризику. Заперечити тариф організація не зможе навіть у суді - правило про найвищий тариф чиновники закріпили в
Більше компаній мають сплачувати внески із добових
Не треба було сплачувати страхові внески з суми добових, яку компанія сама встановила у локальному акті. Наприклад, у положенні про відрядження	Тепер добові не оподатковуються внесками, крім внесків на травматизм, лише у межах: - 700 руб. у відрядженнях по Росії; - 2500 руб. у відрядженнях за кордон. Аналогічні ліміти діють і для ПДФО
Внески з доходів у натуральній формі треба рахувати по-новому
Величину бази визначали виходячи із цін, які встановили сторони договору	Базу за доходами в натуральній формі слід рахувати виходячи з ринкових цін ()
Зросли фіксовані внески підприємців
У 2016 році підприємці розраховували фіксовані внески виходячи із МРОТ у сумі 6204 руб. Загальна сума становила 23 153,33 руб. - у ПФР – 19 356,48 (6204 × 12 × 26%); - у ФФОМС - 3796,85 (6204×12××5,1%)	У 2017 році підприємці розраховують фіксовані внески виходячи із МРОТ у сумі 7500 руб. Загальна сума становить 27 990 руб. - пенсійні – 23 400 (7500×12×26%); - медичні - 4590 (7500×12×5,1%)
Потрібно повідомляти у ФНП про підрозділи, які самі платять зарплату та внески
Про підрозділи, які самостійно видають зарплату, треба було повідомляти до ПФР та ФСС	Головна організація повинна повідомляти у ФНП за адресою реєстрації, що підрозділ самостійно видає зарплату та перераховує страхові внески ( ). Обов'язок не поширюється на підрозділи, які до 2017 року самі нараховували зарплату
З'явився новий єдиний розрахунок щодо внесків для ФНП
Компанії здавали до ПФР форму РСВ-1, у якій показували пенсійні та медичні внески. Терміни здачі були такі: - 15 число другого місяця, наступного за звітним, - для паперового розрахунку; - 20 число другого місяця, наступного за звітним, - для електронного розрахунку	Форму РСВ-1 відмінили. Останній звіт складали за 2016 рік не пізніше 15 лютого – на папері, 20 лютого – в електронному вигляді. За І квартал 2017 року заповнювали вже єдиний розрахунок із внесків та здавали у ФНП (). Термін для нового розрахунку - 30 число місяця, наступного за звітним періодом. Не важливо, в якому вигляді здаєте звіт – на папері або через спецоператора.
З'явився новий 4-ФСС із внесків на травматизм для фонду соцстраху
Компанії здавали у фонд соцстраху форму 4-ФСС, яка включала соціальні внески і платежі на травматизм. Паперовий та електронний 4-ФСС треба було здавати не пізніше 20-го та 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом	Розрахунок 4-ФСС урізали – у ньому залишилися лише платежі на травматизм (). Вперше здавайте його до фонду соцстраху за I квартал 2017 року до 20 та 25 квітня. За 2016 рік відзвітували за старою формою 4-ФСС: на папері – до 20 січня, електронно – до 25 січня
З'явилися нові заяви для заліку та повернення внесків на травматизм
Зачитувати та повертати внески на соцстрах та травматизм потрібно було за спеціальними заявами з	Заяви на залік і повернення внесків на травматизм подавайте на нових бланках. Використовуйте ці заяви, у тому числі якщо хочете повернути або зарахувати переплату за 2016 рік та раніше. Старі форми заяв застосовуйте тільки якщо переплата відноситься до 2016-2014 років
Змінився термін для щомісячного СЗВ-М
СЗВ-М потрібно було здавати в ПФР щомісяця до 10 числа	У 2017 році організації продовжать щомісяця складати до ПФР звіт СЗВ-М. Форма колишня, а термін новий - 15 число кожного місяця. Новий термін поширювався на звіт за грудень - його здавали у фонд пізніше 16 січня (15-е число - неділя)
Писати невірний ІПН фізособи стало небезпечно у будь-якій звітності
За помилковий ІПН у СЗВ-М співробітники фонду виписували штраф – 500 руб. за кожного працівника у звіті. Але відстежити правильність кожного ІПН у працівників фонду не було можливості. Тому подібні помилки рідко призводили до штрафів.	З 2017 року ІПН - обов'язковий елемент персоніфікованого обліку
Стало небезпечніше затримувати звітність та платежі
За затримку РСВ-1 і 4-ФСС фонди виписували штраф - 5% від суми до сплати, щонайменше 1000 руб. За запізнення з платежами чиновники нараховували пені, могли списати недоїмку з рахунку	За запізнення із єдиним розрахунком податківці планують блокувати рахунки. Штраф за затримку звітності теж буде 5% від суми до сплати, мінімум 1000 руб. (). За несплату заморожуватимуть потрібну суму на рахунку, а потім списуватимуть її
ПФР оштрафує, якщо замість електронного СЗВ-М здати паперовий звіт
Якщо організації працюють 25 чоловік і більше, здавати СЗВ-М необхідно в електронному вигляді, а чи не на папері. Але у 2016 році за паперові звіти ПФР не штрафував	Організація, в якій працюють 25 осіб та більше, має здавати електронний СЗВ-М, а не паперовий. Але тепер порушення правил здачі електронної звітності ПФР почне штрафувати на 1000 крб. ()
ФНП повертатиме розрахунки по внесках з помилками в перрахунку
Розрахунок з розходженням перрахунку та загальної суми неможливо було надіслати. Паперовий звіт ПФР приймав, але повертав на доопрацювання. На те, щоб виправити помилки, давали два тижні.	Якщо сума внесків із перрахунку не зійдеться із загальною сумою внесків із розрахунку, податківці повернуть звіт та вимагатимуть виправити. На це вони дадуть п'ять робочих днів, якщо електронний розрахунок, або десять робочих днів, якщо розрахунок паперовий (). Якщо компанія встигне виправити розрахунок, він буде вважатися представленим у той день, коли здали первинну форму. Якщо не встигне, то розрахунок буде вважатися представленим із запізненням
За помилки у СЗВ-М оштрафують не лише компанію, а й директора з головбухом
Для директора чи головбуха був адміністративного штрафу за затримку СЗВ-М, штрафували лише організацію на 500 крб. за кожну людину у звіті	За затримку СЗВ-М діє колишній штраф – 500 руб. за кожну людину у звіті. Але тепер фонд має право додатково оштрафувати директора чи головного бухгалтера на 300-500 руб. ()
Податківці не вимагатимуть усі поспіль документи на камералці
ПФР та ФСС мали право вимагати на камералках документи та інформацію, що підтверджують розрахунок та сплату внесків ( ст. 37 Закону № 212-ФЗ, лист Мінпраці Росії від 21 січня 2016 р. № 17-3/ООГ-22)	Перелік документів та інформації, яку податківці мають право запросити на камералці, тепер обмежений (). Подібні запити отримуватимуть компанії, які: - відобразили у розрахунку неоподатковувані суми; - Застосовують знижені тарифи внесків
Потрібно по-новому просити у чиновників роз'яснення
На запити організацій та підприємців відповідали Мінпраця, ПФР та ФСС	За роз'ясненнями про внески звертайтесь до Мінфіну або ФНП. Листи, які до 2017 року випустили Мінпраця, ПФР, ФСС та МОЗ, можна застосовувати, якщо вони не суперечать Податковому кодексу. Щодо неоподатковуваних виплат у 2017 році можете користуватися і старими роз'ясненнями Мінпраці ()

Важливо!Ця стаття для професіоналів. У ньому враховано останні роз'яснення чиновників. Щоб отримати доступ до актуальної інформації та порад експертів, зареєструйтесь.

Ставки з податку прибуток змінилися.у федеральний бюджет тепер платять за ставкою 3%, за ставкою 17% - до бюджету регіонів. У цьому загальний рівень податкового навантаження не змінився (раніше федеральний бюджет отримував 2% оподатковуваного прибутку, а бюджет суб'єкта федерації - 18%).

Витрати оцінку кваліфікації співробітників можна списати.Працівники та здобувачі можуть проходити спеціальний іспит та отримати незалежну оцінку своєї кваліфікації (Федеральний закон від 3 липня 2016 р. № 238-ФЗ). Якщо оцінку оплатить роботодавець, може врахувати витрати при розрахунку прибуток, ЕСХН і спрощеного податку. Нараховувати ПДФО у цьому випадку не доведеться. Якщо захід сплатить сама людина, він зможе скористатися соціальним вирахуванням з ПДФО.

Класифікатори.З 2017 року втратив чинність ОКУН, за яким визначали види побутових послуг для постави. Натомість класифікатора затверджено коди видів діяльності відповідно до КВЕД2 та коди послуг відповідно до ОКПД2, що належать до побутових послуг (розпорядження Уряд РФ від 24 листопада 2016 р. № 2496-р). За ними ж потрібно визначати види діяльності у виробничій, соціальній, науковій сферах та у сфері побутових послуг, за якими нульова ставка за патентної системи (п. та ст. 1 Федерального закону від 3 липня 2016 р. № 248-ФЗ).

Нове у бухгалтерському обліку у 2017 році-класифікатор з основних засобів ОК 013-2014 (СНР 2008). За всіма основними засобами, які введете в експлуатацію з 2017 року, терміни корисного використання доведеться визначати за новими кодами та амортизаційними групами. Щоб спростити перехід, Росстандарт випустив таблиці відповідності кодів колишнього та нового класифікаторів.

Контрольована іноземна організація.У статті 25-13.1 Податкового кодексу РФ уточнили умови, за яких із прибутку контрольованої іноземної організації податок платити не потрібно, - категорії іноземних організацій та умови, за яких їх не визнають податковими резидентами Росії. Правила обліку прибутку контрольованих іноземних організацій скоригували у статті 25.15 Податкового кодексу.

З 1 січня 2017 року діє (утв.). У зв'язку з цим чиновники внесли зміни до класифікації основних засобів. Якщо основний засіб вводиться в експлуатацію у 2017 році, визначайте термін використання за оновленою класифікацією

Розподіляти податок на прибуток між бюджетами потрібно за новими ставками

Платили 2% у федеральний бюджет і 18% - у регіональний. Регіони могли знизити свою ставку податку максимум до 13,5%

У федеральний бюджет мають сплачувати 3%, у регіональний - 17% (). Регіони мають право зменшити ставку до регіонального бюджету до 12,5 %. Такий порядок діятиме у 2017-2020 роках

Визнавати збитки можна довше, ніж раніше, але меншими частинами

Організації могли зменшити податкову базу на минулі збитки без обмежень у сумі. Але робити це можна було лише протягом 10 років після року, коли ці збитки з'явилися

Організація має право списати збиток лише не більше 50 % податкової бази поточного періоду (). Таке обмеження діятиме у 2017-2020 роках. Але 10-річний термін визнання збитків скасували (п. 2 ст. 283 НК РФ)

Ліміт для резерву за сумнівними боргами збільшили

Для резерву за сумнівними боргами діяв ліміт - 10% від виторгу поточного періоду

Резерв за підсумками звітного періоду не повинен бути більшим за максимальну з двох сум: 10 % виручки за цей період та 10 % виручки за минулий рік. За підсумками року ліміт колишній - 10 % від річної виручки ()

Заборонили створювати резерв на суму зустрічної кредиторки

Якщо є зустрічна кредиторська заборгованість перед контрагентом, при розрахунку резерву сумнівним боргом вважається дебіторка лише у тій частині, що перевищує кредиторку ()

Декларацію потрібно здавати за новою формою

Компанії звітували за формою, затвердженою

Декларацію треба складати за формою, затвердженою . У новому бланку ввели рядки для торговельного збору

Можна списати витрати на іспит з профстандарту

У Податковому кодексі не було передбачено витрат на незалежну оцінку кваліфікації

До переліку інших витрат додали витрати на незалежну оцінку кваліфікації працівників. Списати витрати можна, якщо є договір на незалежну оцінку кваліфікації. І оцінку кваліфікації проходять працівники, із якими уклали трудового договору ( п. 1, ст. 264 НК РФ)

ПДВ у 2017 році зміни свіжі новини

У НК РФ також прописали, коли іноземним організаціям потрібно стати на податковий облік, використовувати особистий кабінет, щоб подати декларації з ПДВ та пройти камеральні перевірки (Федеральний закон від 3 липня 2016 р. № 244-ФЗ).

Зміна ставки ПДВ у 2017 роцідепутати не планують. Як і минулого року, максимальна ставка ПДВ – 18%.

Майнові податки у 2017 році: які зміни

Податок на майно юридичних з кадастрової вартості. Податок на майно фізосіб виріс у нових регіонах за рахунок переходу на розрахунок із кадастрової вартості. З 1 січня 2017 року інспектори рахуватимуть податок на квартири, дачі та гаражі з їхньої кадастрової вартості. У списку, наприклад, Краснодарський край, Тамбовська та Астраханська області, Республіка Карелія. Вперше заплатити підвищений податок мешканці цих регіонів мають у 2018 році за підсумками 2017-го. Повний список регіонів для юридичних осіб. Повний перелік регіонів для фізичних осіб.

У 2016 році у 49 регіонах власникам квартир, дач та гаражів вважали особистий податок на майно з кадастрової вартості нерухомості. В інших регіонах – з інвентаризаційною вартістю.

Податок на майно фізосіб з інвентаризаційної вартостітеж виріс. При розрахунку індивідуального податку майно інспектори множили інвентаризаційну вартість квартир, дач і гаражів на коефіцієнт-дефлятор 1,329.

ПДФО: нове у податковому законодавстві з 2017 року

Як було у 2016 році	Як стало у 2017 році
У переліку доходів, звільнених від ПДФО, не було оплати іспитів на відповідність до профстандарту	Якщо ваша організація сплатила чинному чи майбутньому працівнику, з цієї суми не треба рахувати ПДФО. Її включили до списку неоподатковуваних ()
Не треба утримувати ПДФО з бонусів та балів, які отримують покупці
Бонуси та бали для покупців у рамках програм лояльності не згадувалися у переліку звільнених від ПДФО. ІФНС вимагала, щоб продавець вважав податок із цих сум та повідомляв до інспекції про неможливість утримати його у покупця	Більше не потрібно розраховувати ПДФО з бонусів та балів, які продавець нараховує покупцям – фізичним особам. Повідомляти в інспекцію про неможливість утримати податок із таких доходів – теж. Їх включили до переліку неоподатковуваних ()
За заявою працівника організація зобов'язана надати соціальне вирахування на добровільне страхування життя
Вирахування з витрат на добровільну страховку можна було отримати лише в інспекції	У роботодавця у 2017 році працівник має право отримати соціальне відрахування за договорами добровільного страхування життя (). За бажання можна, як і раніше, звернутися за вирахуванням до інспекції. Максимальна сума відрахування – 120 000 руб. за рік. Це однакова величина всім видів соцвычислений. Її розмір не змінювався
З'явилося соціальне відрахування з іспитів на відповідність до профстандарту
У переліку соціальних відрахувань з ПДФО не згадувалося вирахування у сумі витрат на іспит з профстандарту	Бухгалтер, який сплатив іспит з профстандарту, має право отримати відрахування ПДФО на цю суму. Це стосується будь-якого іншого працівника. За вирахуванням треба йти до інспекції, роботодавець не має права його надавати ()

Соціальне відрахування за витратами добровільне страхування життя можна отримувати на роботі.Але тільки якщо наймач сам утримував із зарплати внески та перераховував їх до страхової (п. 2 ст. 219 НК РФ, Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. № 403-ФЗ).

Податкові зміни у 2017 роціза звітністю

РСВ-1 та 4-ФСС замінили новими розрахунками.Починаючи зі звітності за I квартал 2017 року, в Розрахунок зі страхових внесків ІФНС на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування здавайте на бланку, затвердженому наказом ФНС Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551. Внески на травматизм вкажіть у новому розрахунку 4-ФСС, затвердженому наказом ФСС Росії від 26 вересня 2016 року № 381.

СЗВ-М здають пізніше - не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним (підп. «г» п. 4 ст. 2 Федерального закону від 3 липня 2016 р. № 250-ФЗ). Колишній термін -10 число. У законі чітко прописали, виконавців за якими цивільно-правовими договорами слід включати до звіту.

Бухгалтера штрафуватимуть за персотзвітність та відомості щодо допомоги . Якщо надати відомості персоніфікованого обліку вчасно чи здати в повному обсязі, посадових осіб оштрафують на 300–500 крб. Такі ж штрафи, якщо у ФСС не представлені відомості щодо лікарняних, додаткових днів з догляду за дітьми-інвалідами, соціальними посібниками на поховання та послугами на поховання за гарантованим переліком. Відповідальність прописано у статті 15.33.2 КоАП РФ.

Нова форма статзвітності для підприємств. Малі підприємства прозвітували за 2016 рік за новою формою № ТЗВ-МП (наказ Росстату від 29 липня 2016 р. № 373). Звіт складали до 1 квітня 2017 року.

Торгівельний збір: нове у оподаткуванні у 2017 році для організацій

Збільшилася максимальна ставка торговельного збору для компаній, що займаються організацією роздрібних ринків.

Податки у 2017 році: які зміни для спецрежимів

Новини у бухгалтерському та податковому обліку у 2017 році є і для спецрежимників.

Ліміти УСН. Організації можуть застосовувати спрощене, якщо виручка за 9 місяців попереднього року не перевищила 112,5 млн. Ліміт доходів, що дозволяє залишатися на спрощенні, зріс до 150 млн.

Для порівняння: застосовувати спецрежим у 2016 році могли компанії та ІП, виручка яких за 9 місяців 2015 року не більша за 51 615 млн. А граничні доходи спрощенця у 2016 році – 79,74 млн. До 2021 року обидва ліміти – 112,5 млн. та 150 млн. – індексувати не будуть.

Ліміт основних засобів, що дозволяє переходити на спрощенку, збережеться на рівні 100 млн. Проте для окремих платників податків та видів діяльності регіони зможуть збільшувати ліміт до 150 млн. Докладніше – статті «», «Ліміт доходів УСН 2017».

Компанії на спрощеній об'єкті «доходи мінус витрати»можуть списувати витрати на іспити працівників із профстандартів (Федеральний закон від 3 липня 2016 р. № 251-ФЗ).

Фіксовані страхові внески ІП . Підприємці з найманим персоналом на ЕНВД можуть зменшувати податок на страхові внески і за себе, і за працівників (Федеральний закон від 2 червня 2016 р. № 178-ФЗ). Скоротити податок можна не більше 50 %. Раніше ІП-роботодавці зменшували ЕНВД лише на внески за співробітників, а фіксовані платежі враховували лише ІП-одиначки.

Пенсійні внески з доходів, що перевищують 300 000, стали називатись фіксованими. В результаті ІП на спрощенні «доходи» та на поставці можуть заявляти такі суми як податкове відрахування. До 2017 року з цього питання виникали суперечки.

Сплата ЄСХН . Більше компаній та ІП можуть перейти на сплату ЄСХН (Федеральний закон від 23 червня 2016 р. № 216-ФЗ). ЕНВД застосовують сільгосптоваровиробники – компанії та підприємці, які виробляють сільгосппродукцію. А з 2017 року ще й ті, хто надає послуги сільгосптоваровиробникам. Послуги повинні відноситися до допоміжної діяльності у галузі виробництва сільськогосподарських культур та післяжнивної обробки сільськогосподарської продукції (згідно з КВЕД).

Ліміт вартості основних засобів для спрощення виріс у 1,5 раза

Застосовувати спрощенку мала право організація, в якій залишкова вартість основних засобів становить максимум 100 млн.

У 2017 році застосовувати спрощенку може компанія, у якої залишкова вартість основних засобів не перевищує 150 млн на 1 січня та всі інші дні 2017 року ()

Чиновники незрозуміло навіщо затвердили новий коефіцієнт-дефлятор для спрощення

Базові ліміти доходів за спрощеним треба було множити на коефіцієнт-дефлятор. У 2016 році він дорівнював 1,329. Тому у 2016 році спрощенку можна було застосовувати доти, доки доходи з початку року не перевищили 79 740 000 (60 000 000 . × 1,329). А перейти на цей спецрежим із 2017 року могли компанії, у яких дохід за 9 місяців 2016 року становив максимум 59 805 000 (45 000 000×1,329).

На 2017 рік коефіцієнт-дефлятор для спрощення дорівнює 1,425 (). Але ліміти на нього примножувати не потрібно. Індексацію призупинили до 1 січня 2021 року

Для спрощення з об'єктом «доходи мінус витрати» залишили один КБК замість двох

На об'єкті «доходи мінус витрати» сплачували мінімальний податок на окремий КБК – 182 1 05 01050 01 1000 110

Мінімальний податок за 2016 рік треба перераховувати на той же КБК, що й звичайний податок: з різниці між доходами та витратами – 182 1 05 01021 01 1000 110

Декларацію щодо спрощення за 2016 рік треба здати за новою формою

У декларації не було місця для торговельного збору та знижених податкових ставок

З'явився новий підрозділ торговельного збору. Його заповнюють роздрібні продавці з об'єктом "доходи". У декларації тепер можна навести знижену податкову ставку для об'єкта «доходи», а не лише 6%. Здати нову декларацію за 2016 рік треба не пізніше 31 березня 2017 року.

Збільшилися ставки по спрощенню у Криму

У 2015-2016 роках компанії на спрощенні в Криму сплачували податок на об'єкті «доходи» за ставкою 3%, а на об'єкті «доходи мінус витрати» - за ставкою 7%

На 2017-2021 роки влада Криму підняла ставку для об'єкта «доходи» до 4%. Для об'єкту "доходи мінус витрати" - до 10 % ()

Треба за новим переліком послуг визначати, чи вправі підприємці застосовувати нульову ставку за спрощенням

Підприємці на спрощеній орієнтувалися на ОКУН, якщо треба було визначити, чи вправі вони застосовувати нульову податкову ставку

При визначенні видів діяльності, щодо яких встановлюється податкова ставка 0%, підприємці на спрощенні повинні орієнтуватися на нові урядові переліки.

Підприємці можуть без ризику зменшувати податок на спрощення та ЕНВД на надлімітні внески

Чиновники забороняли зменшувати податок на спрощення та ЕНВД на внески за тарифом 1 %, які підприємці платять за себе з доходів понад 300 000

Підприємець має право зменшити податок на спрощенні та ЕНВД на внески за тарифом 1 %, сплачені з доходів понад 300 000. З'явилася чітка норма, яка дозволяє підприємцям так вчинити ()

Бізнесмени на вменя можуть зменшувати податок на внески за себе, навіть якщо у них є працівники

Бізнесмени з працівниками зменшували ЕНВД лише на внески, які платили за працівників

Підприємці з найманими працівниками можуть знижувати ЕНВД попри всі страхові внески, зокрема сплачені себе. Але ліміт зберігся. Податок можна зменшити не більше ніж на 50 % ()

З'явилася пільга для власників великовантажів

Організації на спецрежимах не мали права зменшувати транспортний податок на дорожній збір

Власники фур на спрощенні та вменя можуть зменшити транспортний податок на дорожній збір

ЕНВД на 2017 рік не підвищували

Для розрахунку ЕНВД коефіцієнт К1 у 2015 та 2016 році дорівнював 1,798. Його встановлювали щороку в Мінекономрозвитку Росії

Коефіцієнт К1, як і раніше, дорівнює 1798 ()

Декларацію щодо ЕНВД здають за новою формою

У декларації не можна було зменшити податок на особисті страхові внески підприємця. Можна було показати ЕНВД лише з урахуванням сум, перерахованих за працівників

На поставку можна перекладати побутові послуги, які увійшли до нового переліку

Перелік побутових послуг населенню брали із класифікатора ОКУН ОК 002-93. А місцева влада встановлювала, які саме побутові послуги з ОКУН підпадають під ЕНВС

Із 2017 року класифікатор ОКУН не діє. Бізнесменам треба застосовувати нові класифікатори ЗКВЕД2 та ОКПД2. Які послуги можна буде перевести на ЕНВД, уточнили в Уряді РФ.

Зміни до ФСС з 2017 року для роботодавця наступні.

Перевірки з податків та внесків у 2017 році: зміни

Камералки з ПДВ. З 1 січня 2017 року пояснення з ПДВ можна складати лише в електронному вигляді через оператора. Формат затверджений наказом ФНС Росії від 16 грудня 2016 року № ММВ-7-15/682. Це стосується тих, хто зобов'язаний звітувати з ПДВ через інтернет.

Якщо податківці попросили пояснити розбіжності у звітності, а відповідь не направлена ​​протягом п'яти робочих днів, з 2017 року їй загрожує штраф – 5000 руб. За повторне порушення протягом календарного року – 20 000. Замість пояснень можна здати уточнене. Тоді штрафу нічого очікувати (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

По-новому продовжуйте термін підготовки документів для податкової.Якщо не встигаєте здати документи на вимогу, передайте податківцям повідомлення за новою формою (утв. наказом ФНП Росії від 25 січня 2017 № ММВ-7-2/34). Віднесіть його до інспекції або надішліть через оператора у затвердженому форматі.

Досудовий порядок вирішення спорів щодо страхових внесків у ФНП. На страхові внески до ФНП поширили обов'язковий досудовий. Оскаржувати рішення щодо страхових внесків потрібно буде спочатку у вищій інстанції - регіональному податковому управлінні (УФНС Росії), а потім у суді.

За перевірками внесків на травматизм з'явилися свої правила.У Законі № 125-ФЗ тепер нові статті 26.14–26.21. А в них – про те, як мають проходити камеральні та виїзні перевірки, оформлятися результати ревізій та оскаржуватися дії працівників ФСС.

Поняття «контрольована заборгованість»змінилося (ст. 1 Федерального закону від 15 лютого 2016 р. № 25-ФЗ). Такою тепер вважають заборгованість за борговими зобов'язаннями:

• перед іноземною взаємозалежною організацією;
• перед організацією, яка вважається взаємозалежною по відношенню до іноземного контрагента;
• якими ці організації виступають гарантами, поручителями тощо.

Визнати заборгованість контрольованої та за інших обставин зможуть лише судді.

Перевірки: нове у бухобліку та оподаткуванні у 2017 році

Як було у 2016 році	Як стало у 2017 році
Податківці не мали права штрафувати організацію, яка на камералці декларації не надала пояснення або запізнилася з ними	Компанію, яка представила пояснення вчасно, податківці вправі оштрафувати на 5000 крб. ()
Більше відомостей тепер не є податковою таємницею
У списку загальнодоступних відомостей було 11 пунктів. Наприклад, борги з податків, середньооблікова чисельність, податкові штрафи ()	До переліку загальнодоступних відомостей, що не є податковою таємницею, додали: - сплачені внески, борги за ними, пені та штрафи; - інформацію про постановку фізичної особи на податковий облік; - інформацію про поставлення іноземної компанії на податковий облік. Коли ці на сайті ФНП Росії

Нові правила роботи з готівкою у 2017 році

Видавати гроші під звіт можна без заяв.Для цього достатньо буде наказу директора. Такі вигідні поправки Центробанк підготував до Вказівок від 11 березня 2014 р. № 3210-У. Для тих, хто готовий збирати із працівників заяви на кожну підзвітну суму, залишать і таку можливість.

Реєстрація

Поправки – 2017 з кадрового обліку

Кадровий облік мікропідприємств спростився. Мінпраці розробило типовий трудовий договір, де можна буде вказати умови, які зараз встановлюють у локальних нормативних актах (правила внутрішнього трудового розпорядку, положення про оплату праці, преміювання, атестацію тощо). Самі локальні акти оформляти не доведеться. Але якщо статус мікропідприємства буде втрачено, локальні акти доведеться поновити у чотиримісячний термін. Підстава - статті

З 1 січня 2017 року почала працювати система незалежної оцінки кваліфікації. Бухгалтери та інші працівники мають право скласти іспит на відповідність профстандарту в центрі оцінки кваліфікації (ЦОК). Сплатити іспит може сам працівник або його працедавець. ЦОК видасть свідоцтво про успішну складання іспиту та внесе його реквізити до спеціального реєстру (Федеральні закони від 3 липня 2016 р. та )

Мікропідприємства можуть оформлювати менше кадрових документів

Мікропідприємства вели кадровий облік за тими ж правилами, що й інші: затверджували локальні акти, укладали трудові договори

Мікрокомпанія має право відмовитися від локальних кадрових документів, якщо підпише з працівниками типові трудові договори (). Наприклад, можна не затверджувати положення про оплату праці та преміювання, правила внутрішнього трудового розпорядку

Важливо!
Які поправки до 2017 року прийняти не встигли

1. За несплату страхових внесків запровадять кримінальну відповідальністьякщо недоїмка перевищує великий або особливо великий розмір. Відповідний законопроект (№ 927133-6) Держдума розглянула у другому читанні та відправила на доопрацювання.

2. Уточненку з податком до зменшення можна буде подати протягом трьох років.Такий законопроект підготував Мінфін та опублікував на порталі regulation.gov.ru. Податкова база не перераховуватиметься, якщо минуло більше трьох років від дня переплати. Наразі такого обмеження в НК РФ немає. Але через три роки гроші повертають тільки через суд.

3. ПДВ за ставкою 10% платитимуть частіше. До переліку товарів, що оподатковуються ПДВ за цим тарифом (підп. 1 п. 2 ст. 164 Податкового кодексу РФ) можуть додати плодові, ягідні культури та виноград. Відповідний законопроект (№19842-7) уже внесли до Держдуми.

4. Зміниться форма рахунка-фактури.З'явиться графа - 1а "Код виду товару". Тут компанії, які вивозять товари до Білорусі, Казахстану, Киргизії та Вірменії, вказуватимуть код товару за товарною номенклатурою, а інші ставитимуть прочерк. Графу 11, у якій ставлять номер митної декларації, перейменують на «Реєстраційний номер митної декларації». Проект поправок – на regulation.gov.ru.

5. Податок на майно не доведеться платити за рухомим майном, отриманого під час реорганізації, ліквідації та залучення від взаємозалежних осіб, якщо такі об'єкти були прийняті на облік попередніми власниками не раніше 2013 року. Відповідний законопроект (№912150-6) знаходиться в Держдумі з 2015 року.

6. Відсотки за незаконне користування чужими грошима будуть рахувати за ключовою ставкою Центробанку, що діє в період прострочення (). Хоча у договорі можна передбачити інший порядок. Законопроект ухвалено у другому читанні.

7. Копії для ІФНС стануть уніфікованими. ФНП розробила нові правила, за якими потрібно завіряти копії для інспекції. Проект опублікований на порталі regulation.gov.ru. Наразі кожна інспекція висуває свої вимоги до копій.

8. Нові форми для виїзних перевірок опубліковані на www.regulation.gov.ru. ФНП планує оновити вимогу про надання пояснень, повідомлення про виклик до податкового органу, рішення про проведення виїзної перевірки, довідку про проведену перевірку та ще 35 форм.

9. Звітність аудиторів про підозрілі угоди клієнтів. Аудитори повинні будуть повідомляти про підозрілі угоди клієнтів у Росфінмоніторинг. Відомство розмістило такий проект на порталі regulation.gov.ru.

10. Від перевірок МНС звільнять малий та середній бізнес та багато об'єктів економіки.Для цього власник повинен скласти та зареєструвати декларацію на відповідність його компанії вимогам пожежної безпеки. Законопроект №1080143-6 із такими змінами Держдума ухвалила у першому читанні.

11. Індексація зарплати може бути обов'язковою.. Встановлюватиме її мінімальний розмір тристоронні комісії (зараз вони визначають регіональний МРОТ). Якщо за повністю відпрацьований місяць зарплата виявиться більшою за 10-ти разовий регіональний прожитковий мінімум, підвищувати її не будуть. Відповідний законопроект (№1119655-6) депутати внесли на розгляд до Держдуми.

13. Виплату премій регулюватиме спеціальні норми. Проект поправок до статті 136 Трудового кодексу опубліковано на regulation.gov.ru (№ 55883). Відповідно до цього документа терміни виплати премій встановлюються колективними договорами, угодами, локальними нормативними актами або трудовим договором.

14. Компанії зможуть проводити внутрішній контроль, щоб перевірити чи відповідає їхня робота вимогам ТК РФ. Проект з такою поправкою готує Мінпраці. Ще одна запланована зміна – роботодавець зможе ініціювати перевірку трудовою інспекцією.

15. Компенсації сім'ям загиблих на виробництві можуть збільшитиз 1 до 2 млн. руб. Новий порядок зачепить нещасні випадки, які настануть з 1 січня 2017 року.

Основні зміни у податковому законодавстві з 1 січня 2018 року, які набрали чинності з 1 січня 2018 року, не завдадуть фінансової шкоди підприємцям та приватним особам. Дещо видозмінилися структура документообігу та пакет документів для деяких видів звітності. Поповнення федеральних бюджетів дозволить регіонам підтримувати розвиток регіону та малий бізнес, що призведе до загального зростання економіки та добробуту кожного громадянина країни.

Уряд сподівається, що зміни податкового законодавства допоможуть російській економіці швидше вийти із кризового стану. Економісти не хотіли б накладати додатковий тягар податкових платежів на бізнесменів, а уряд усіма силами намагається спростити їм роботу та залучає додаткові інвестиції. Економічна криза дала зрозуміти уряду, на чому варто акцентувати увагу під час проведення економічних реформ. Таким чином, уряд країни вирішив, що для швидкого відновлення здорової економіки необхідно підтримувати вітчизняні компанії, робити їхню продукцію більш конкурентною на ринку.

Також податкові зміни торкнуться соціальної сфери для зменшення дефіциту бюджету Пенсійного фонду.

Крім спрямованості, зміни податкового законодавства торкнуться загальної системи податкових розрахунків та платежів, що спростить всю систему та знизить витрати на персонал компаній.

На жаль, поки що уряд не може знизити податкове навантаження на бізнес, оскільки бюджет країни потребує серйозних фінансових вливань. Але й збільшення платежів не спостерігатиметься.

У цій статті розглядатимуться значні напрямки змін Податкового Кодексу у 2018 році та наслідки, які вони спричинять до значущості частка бізнесу та звичайних громадян.

Податок на прибуток

Влада вирішила не збільшувати загальну процентну верстату податку на прибуток, щоб додатково не збільшувати навантаження на підприємства. Вона залишиться колишньою – 20%. Зміни зачеплять перерозподіл відрахованих сум між бюджетами. Тепер до місцевого бюджету потраплятиме не 2, а 3% від суми, а до регіонального не 18, як раніше, а 17%. Це допоможе залежним від фінансування регіонам збільшити фінансування проектів із власного бюджету. Зміни розподілу податкових сум допоможе скоротити дефіцит регіональних бюджетів. За попередньою оцінкою цей показник може скоротитися більш ніж на п'яту частину.

На представників бізнес-середовища зміни практично не вплинуть. Зміниться оформлення платіжних та облікових документів бухгалтерією.

Для компаній, які є учасниками інвестиційних проектів у регіонах, ставка податку знизиться, причому її остаточний розмір встановлюватиме кожний регіон самостійно. У федеральний бюджет інвестори нічого очікувати відраховувати нічого.

ПДФО

Відрахування по залишаться колишніми та змін ставки або бази не відбудеться. Проект про запровадження прогресивної ставки і залишився проектом, і ставка залишилася колишньому рівні. Також уряд мав проект про підвищення ставки податку на 3%, що позитивно позначилося б на збільшенні бюджетних коштів. Звичайні громадяни не готові до збільшення своїх відрахувань і ставку вирішили залишити на колишньому рівні як мінімум на рік.

Зміни сплати ПДФО більшою мірою торкнулися бухгалтерської сфери, оскільки змінилися розділи документів звітності, що подається. Деякі бухгалтери вже зіштовхнулися із деякими змінами у податковому законодавстві протягом 2016 року.

Наразі від сплати ПДФО звільнено деякі категорії громадян. Зміни зачепили тих громадян, які займаються індивідуальним підприємництвом, але не мають статусу ІП. Кожна людина, яка отримує певний прибуток зі своїх заробітків, має стояти на обліку у ФНП за місцем свого постійного проживання.

Невеликі зміни відбулися у процедурі повернення сплаченого податку. Існує проект, за яким буде вдвічі порівняно з попереднім періодом збільшено суму соціального відрахування на навчання. Прийнято проект про територіальну зміну отримання відрахування платника на добровільне страхування життя. Якщо цей внесок роботодавець сплачував самостійно із зарплати застрахованої особи, то й відрахування ця особа зможе отримати у касі роботодавця.

Податок на майно

Сума податку майно організацій тепер розраховується за кадастрової вартості. Якщо раніше ця політика проводилася лише у 62 регіонах країни, то тепер географія охоплення істотно збільшилася. Оцінку даного майна держава виробляє самостійно і за початковими оцінками деякі об'єкти за кадастром істотно зросли в ціні. Таким чином, бюджет отримає більше коштів. Для ухиляються від сплат даних внесків запроваджено великі штрафні санкції.

Також організації буде звільнено від податку на рухоме майно, отримане ними на баланс після 2013 року від ліквідованих чи реорганізованих юридичних осіб.

Усі автовласники чекали на введення в дію проекту зі скасування сплати транспортного податку. Уряд поки не готовий ввести в дію цей проект через те, що бюджет зазнає суттєвих втрат.

ПДВ

З початку нового року змінилися деякі організаційні моменти, які стосуються сплати ПДВ. Одним із головних – зміни виду самої звітності. Якщо раніше бухгалтерія організації могла самостійно робити вибір, як подавати звітність, електронного чи паперового виду. Наразі паперова звітність не приймається, а всі дані надаються в електронному вигляді. Необхідні пояснення бухгалтер направляє до ФСП через оператора зв'язку.

Однією із суттєвих змін є запровадження нової форми звітності з боку організації. Бухгалтери повинні взяти на озброєння нову форму подання звітності.

Деякі нововведення торкнулися пояснень до звітності з ПДВ. Після проведення камеральної перевірки раніше податкова не вводила штрафні санкції у разі ненадання пояснень до звітності. Тепер вимоги посилилися. У разі ненадання цього пояснення у п'ятиденний термін на організацію накладається штраф.

Сама ставка податку залишається без змін. Трохи розширився перелік товарів, що беруть участь у системі пільгового оподаткування. Список збільшений такими позиціями: худоба та птиця, м'ясо, борошно, цукор, круп. Але зі списку зникли деякі позиції хліба, олії та яєць.

Запроваджено обов'язкову сплату ПДВ для представників іноземних громадян через надання послуг або продаж товарів через інтернет. Російські громадяни, які здійснюють посередницькі операції з участю зарубіжних підприємств, теж повинні будуть сплачувати податок за зазначеною ставкою.

Соціальні внески

Контроль за здійсненням обліку та сплатою внесків тепер здійснюватиме не пенсійний фонд, як це було раніше, а податкова інспекція, оскільки вона має більше інструментів на платників. Сама форма звітності теж трохи видозмінена.

У податковий кодекс введено новий розділ про правила відрахування страхових внесків. Якщо раніше облік даних відрахувань проводиться у вільній формі, то тепер це необхідно буде робити у картках обліку, заведених в організації кожного співробітника окремо.

Якщо раніше всі плати надходили на рахунок Пенсійного фонду, то тепер вони будуть перераховуватись безпосередньо до ФНП. Фахівці зазначають, що зміни позначаться на самих громадянах та на поповненні бюджету в цілому.

Торкнулися зміни термінів подання даної звітності. Всі перерахування будуть проводитися в ті ж терміни, що й раніше, а ось розрахунки бухгалтерія повинна буде надати не пізніше ніж 30 числа наступного за звітним місяця. Спосіб здачі бухгалтерія підприємства обирає, як і раніше, самостійно. Це може бути і «паперова» та електронна версія.

Якщо загальна сума сплаченої суми за страховими внесками не співпадає із сумою у розрахунковому документі, то звітність буде вважатися недійсною. У разі виникнення такої ситуації податкова повідомляє організацію про невідповідності та у п'ятиденний термін прийме скоригований розрахунок від бухгалтерії підприємства. Також звіт кваліфікуватиметься як не наданий у разі невідповідності чи помилковості даних про фізичних осіб. Бухгалтерія має перед поданням звітності звірити необхідні дані. Скоригований звіт подається за колишніми формами до ПФ, а той уже передає нові дані податківцям.

Деякі зміни торкнулися надміру сплачених сум із внесків цього виду. Рішення про повернення прийматимуть Пенсійний та Фонд Соцстрахування, а виплачуватимуть надлишок – ФНП. Ця процедура діятиме за надлишками, що виникли до 2017 року. З нового року процедура повернення надлишку та розгляду заяви від організації проходитиме повністю під контролем податкової.

Інші зміни

З 01 січня 2018 р в Росії офіційно підвищено федеральний розмір МРОТ до 9489 р. Багатьом громадян дана ставка має значення, оскільки впливає розрахунок виплати з тимчасової непрацездатності.

Деякі зміни торкнулися реєстраційних дій, що здійснюються під час постановки на облік нової юридичної особи. Наразі підприємцю немає необхідності отримувати свідоцтво про реєстрацію у паперовому вигляді. Для початку здійснення підприємницької діяльності цілком достатньо буде Листа запису про організацію в Єдиному реєстрі юридичних осіб. Дещо змінилися класифікатори з визначення видів діяльності організації.

Для невеликих організацій, які користувалися спрощеною системою оподаткування, також запровадили нові правила обліку:

• більше, ніж удвічі збільшився ліміт доходів, яких застосовувався дефлятор. Таким чином, тепер набагато більше невеликих організацій зможуть скористатися цією системою оподаткування;
• вартість майна, що давала право застосовувати УСН, також збільшилася. Порівняно з попереднім періодом вона збільшилася у півтора рази;
• книга обліку основних витрат та доходів теж зазнала видозміни. З'явилися нові розділи. Але діючу раніше книгу переробляти не потрібно.

Як видно, зміни, що відбулися, покликані забезпечити більш чітку організацію всіх трудових процесів організації, зробити взаєморозрахунки між юрособами і контролюючими органами прозорішими. Звичайні жителі та організації не зазнають додаткових витрат, але зміни допоможуть швидше поповнювати федеральний бюджет і таким чином допоможуть російській економіці швидше відновити кризу. На жаль, це досить довготривалий і трудомісткий і кожен громадянин і господар підприємства повинен усвідомлювати, що впровадження нововведень не ставить мети якимось чином ущемити права громадян або фірм.

2016 рік, що минає, приніс безліч змін до російського податкового законодавства. Страхові внески тепер регулює Податковий кодекс, змінилася ставка податку на прибуток, визначено нові витрати, що зменшують прибуток та порядок застосування соціальних відрахувань з ПДФО. Найзнакові з усіх поправок, що почнуть діяти 1 січня 2017 року, зібрані у цій статті.

Багатьом бізнесменам, бухгалтерам і податковим спеціалістам 2016 рік запам'ятається тим, що страхові внески перейшли під егіду Податкового кодексу. І, хоча істотних змін у їхньому обчисленні не відбулося, ця законодавча ініціатива була сприйнята неоднозначно. Крім того, було доповнено правила надання відрахувань з ПДФО, звільнено від податку самозайняті громадяни та змінився порядок розподілу податку на прибуток. У цьому матеріалі розглянуті ці та інші поправки, з якими бізнесу доведеться зіткнутися вже перші дні нового року.

Податок на прибуток

Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ змінив порядок розподілу податку на прибуток, який сплачують усі юридичні особи на загальній системі оподаткування. Загальна ставка податку не змінилася, вона, як і в 2016 році, становитиме 20%. Проте, починаючи з 1 січня 2017 року, до федерального бюджету надходитиме 3%, а до бюджету регіонів – 17%. В даний час розподіл становить 2% та 18% відповідно.

На такі заходи чиновники пішли для того, щоби надати підтримку бідним регіонам, які перебувають на дотаціях. Перерозподіл доходів дозволить краще фінансувати всі державні програми та надавати підтримку на місцях. Для звичайних платників податків практично нічого не зміниться, їм просто доведеться по-іншому оформляти платіжні та облікові документи.

Крім того, законодавці зменшили ставку податку на прибуток для учасників регіональних інвестиційних проектів. Це визначено статтею 2 Федерального закону від 23 травня 2016 р. № 144-ФЗ, відповідно до її норм платники податків такої категорії повинні будуть з 1 січня відраховувати:

• у федеральний бюджет - 0%,


• до бюджету суб'єкта РФ - від 0 до 10%.

Конкретну ставку регіонального податку мають встановити своїми законодавчими актами влади суб'єктів РФ.

ПДФО та відрахування

Хоча у 2016 році було багато розмов про запровадження прогресивної ставки з податку на доходи фізичних осіб, поки вона залишилася колишньою та становить 13% від усіх видів доходів громадян, за деяким винятком. Усі платники податків-фізособи мають право на отримання соціальних та майнових відрахувань з ПДФО. У цій галузі з 1 січня 2017 року передбачено значні зміни. Зокрема, Федеральним законом від 30 листопада 2016 р. № 403-ФЗ було внесено поправки до , відповідно до яких соціальне відрахування щодо витрат на добровільне страхування життя платник податків зможе отримати безпосередньо на роботі. Щоправда лише за умови, що роботодавець самостійно утримував із його заробітної плати страхові внески та перераховував їх до страхової компанії.

Крім того, існує законодавча ініціатива, яка поки що не прийнята остаточно, але вже розглядається депутатами, про те, що соціальне відрахування на навчання дітей збільшиться з 50 тисяч до 100 тисяч рублів.

Щодо звітності, яку необхідно здавати у ФНП з податку на доходи фізосіб, то вона також змінилася. Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ [email protected]затверджено нову форму декларації 3-ПДФО, яку необхідно буде заповнювати за податковий період 2016 року. У документі змінилися:

• розділ 2 "Розрахунок податкової бази та суми податку за доходами, що оподатковуються за ставкою (001)",


• лист Б "Доходи від джерел за межами Російської Федерації...",


• лист Д2 "Розрахунок майнових податкових відрахувань за доходами від продажу майна",


• лист З "Розрахунок оподатковуваного доходу від операцій із цінними паперами...".

Поправки до звіту пов'язані із поправками до податкового законодавства, внесеними протягом 2016 року. Крім того, змінився перелік доходів, звільнених від оподаткування ПДФО. Федеральним законом від 3 липня 2016 р. № 251-ФЗ встановлено, що якщо організація-роботодавець компенсувала своєму працівникові вартість іспиту з оцінки кваліфікації, то ця сума не включається до бази оподаткування податком на доходи. Також від сплати ПДФО на три роки з 1 січня 2017 року звільнено громадян, які не мають статусу ІП та отримують доходи самостійно, працюючи нянями, доглядальницями, репетиторами або прибиральниками. Для цього їм потрібно стати на облік у територіальному податковому органі за місцем своєї реєстрації.

Витрати та оплата податків

Федеральним законом від 3 липня 2016 р. № 238-ФЗ визначено, що організації можуть відносити на витрати, що зменшують базу оподаткування прибутку, витрати, які вони зазнали оцінки кваліфікації своїх працівників. Спеціальний іспит зможуть проходити всі працівники, за його результатами будуть свідоцтва про незалежну оцінку кваліфікації.

• засновники,


• керівники,


• інші ІП,


• інші організації.

Відповідні поправки до РФ вніс Федеральний закон від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ. Аналогічні норми застосовні до платників податків-фізособ. При цьому пені за податкову недоїмку збільшились. Федеральним законом від 30 листопада 2016 р. № 401-ФЗ встановлено, що після 30 дня прострочення платежу до бюджету пеня становитиме 1/150 ставки рефінансування ЦП РФ. За меншого терміну боргу розмір пені залишиться тим самим – 1/300 ставки. Ця поправка не поширюється на ІП.

Контрольована заборгованість, організації та податковий моніторинг

Федеральний закон від 15 лютого 2016 р. № 25-ФЗ з 1 січня 2017 року змінює порядок розподілу граничних відсотків за контрольованою заборгованістю. Тепер платникам податків не доведеться їх перераховувати за попередні періоди, якщо у наступному звітному періоді або за підсумками податкового періоду зміниться коефіцієнт капіталізації.

Що стосується контрольованих іноземних організацій, то в них статті 25-13.1 НК РФзаконодавці уточнили умови визволення прибутку від оподаткування. Зокрема, у статті 246.2 НК РФ наведено категорії іноземних організацій та умови, за яких вони не повинні визнаватись податковими резидентами Російської Федерації. Облік прибутку контрольованих іноземних організацій відбуватиметься у 2017 році за правилами, визначеними новою редакцією статті 25.15 НК РФ.

Нові вимоги наразі визначено і до порядку подання заяв на здійснення податкового моніторингу. Заява про його проведення тепер автоматично зараховуватиме юрособу до найбільших платників податків. Такий наказ від 26 жовтня 2016 р. № ММВ-7-2/582 видала ФНП Росії. У 2017 році найбільшими платниками податків визнаватимуться всі організації, у яких сумарно сплачені суми ПДВ, акцизів, податку на прибуток, ПДПІ та ПДФО за 2015 рік складуть 300 млн рублів і вище. Доходи таких платників податків та вартість їх активів за даними звітів за 2015 рік не може бути меншою за 3 млрд рублів.

Законодавці також розширили перелік угод, які не визнаються контрольованими. Федеральним законом від 30.11.2016 N 401-ФЗ до чинного списку додані, зокрема, такі угоди:

• щодо надання поручительств (гарантій) у разі, якщо всі сторони такої угоди є російськими організаціями, що не є банками;


• з надання безвідсоткових позик між взаємозалежними особами, місцем реєстрації або місцем проживання всіх сторін та вигодонабувачів за якими є РФ.

ПДВ та податок на майно

Федеральним законом від 3 липня 2016 р. № 244-ФЗ встановлено, що всі іноземні інтернет-компанії з 1 січня 2017 року мають сплачувати ПДВ з усіх послуг, що реалізуються на території Росії. Податкова служба вже визначила, як таким організаціям стати на податковий облік, створила для них особистий кабінет на сайті та розробила форму декларації з ПДВ.

Щодо російських організацій та підприємців, які є платниками ПДВ, то для них законодавці розширили перелік товарів, які обкладаються ПДВ за пільговою ставкою 10%. Зокрема, збільшується кількість позицій для худоби та птиці у живій вазі, м'яса та м'ясопродуктів, борошна, крупи та цукру. При цьому зменшується кількість позицій для яєць, олії, хліба та хлібобулочних виробів.

Податок на майно організаціям більше не доведеться платити за рухомим майном, яке було отримано на баланс у результаті реорганізації, ліквідації та від взаємозалежних осіб, за умови, що воно було прийнято на облік попередніми власниками не раніше 2013 року.

Розібратися у всіх змінах податкового законодавства з 2017 року допоможе докладний огляд Консультант Плюс.

У зв'язку з нестабільною економічною ситуацією в нашій країні, на нас очікують нові податки з 2017 року, крім того, зміни стосуватимуться вже існуючих податкових законів. Як відомо, одним з основних джерел поповнення федерального бюджету нашій країні є різноманітні податкові збори. Щорічно уряд вносить зміни до податкового законодавства, спираючись при цьому на потреби бюджету.

Які зміни податкового законодавства очікуються у 2017 році:

• Зміни податків на землю та нерухомість.
• Поява так званого податку на сміття.
• Чи можливе введення податку на дармоїдство?
• Очікуване збільшення податкового навантаження на бізнес.

Податкове законодавство в галузі нерухомості та приватних земель нерідко піддається різного роду змін. Наступного року на мешканців нашої країни чекає відчутне зростання податків у сфері нерухомості. На громадян чекають неприємні зміни.

Податки на нерухомість та землю

Дія закону, який набув чинності ще у 2015 році, громадяни зможуть відчути на собі лише навесні наступного року. Справа в тому, що новий порядок розрахунку податку на нерухомість буде застосовуватися починаючи з 2016 року. Вже наступної весни багато хто відчує, як зміниться оподаткування їхнього майна.

Раніше при розрахунку податку землю і нерухомість податкова база формувалася з інвентаризаційної вартості майна. З 1 січня 2016 року для розрахунку податкової бази застосують кадастрову вартість. Чому це має вплинути на розмір податку? Відповідь криється у значній різниці між кадастровою та інвентаризаційною цінами. Розмір першої перевищує розмір другої кілька разів. Це незмінно спричинить зростання податків.

Реалізувати проект хочуть за 5 років. Протягом цього часу щорічно введений податок збільшуватиметься на 20% доти, доки не досягне запланованого державою рівня.

Неприємним сюрпризом для власників нерухомості стане запровадження державної монополії визначення кадастрової вартості. Складеться ситуація, коли власники хотітимуть, але не можуть перерахувати та оскаржити результат оцінки.

Порядок сплати податків під час продажу нерухомості

Насамперед варто звернути увагу на зміну терміну, після якого продаж нерухомості не обкладається податком у розмірі 13%, з 3 до 5 років.

На думку державних органів, цей захід призведе до скорочення кількості спекулятивних угод.

Можливість реалізації нерухомого майна без сплати 13% через 3 роки збережеться у 3 випадках:

1. Майно перейшло у власність у спадок,
2. Право власності отримано внаслідок приватизації,
3. Було укладено договір довічного утримання утриманця.

Зміни зачеплять і ціни, зазначені у договорі купівлі-продажу. Якщо заявлена ​​в договорі вартість на 70% нижча за кадастрову, то при розрахунку податку використовуватиметься розмір кадастрової вартості.

Податок на сміття

Цей вид податку планується запровадити не з метою поповнення бюджету, а зміни системи оплати за вивезення побутових відходів.

Зараз плата за утримання житлового приміщення включає витрати на вивіз сміття. З 1 січня 2017 року набуває чинності законопроект, покликаний змінити такий стан справ. У квитанції про оплату комунальних послуг має з'явитися графа на оплату сміття. Сума податку залежатиме від тарифу на вивезення побутових відходів.

Нюанс цього законопроекту полягає в тому, що адміністрація кожного регіону самостійно обирає єдиного оператора з надання послуг вивезення та утилізації відходів. У зв'язку з цим виникає монополізація у цій сфері. Керуюча компанія не має права відмовитись від послуг обраного оператора. Тариф на послугу буде затверджено ще до початку наступного року. Відразу після цього буде укладено договори між керуючими компаніями, ТСЖ та іншими з єдиним оператором.

Існують ризики, що монополізація обраного оператора вплине збільшення цін на цю послугу.

Чи буде запроваджено «податок на дармоїдство»

Літо 2016 року було відзначено новиною про запровадження дуже цікавого податку наступного року. Лише його обговорення викликало відчутний резонанс у суспільстві. Люди розділилися на прибічників і противників цього заходу. Досі незрозуміло, чи вводитимуть цей податок, але розібратися з ним таки варто.

Що являє собою податок та наскільки він справедливий?

Насамперед треба розуміти, що державні органи, які лобіюють внесення відповідної поправки до Податкового кодексу, навідріз відмовляються від цього формулювання.

В уряді стверджують, що непрацюючі громадяни також користуються всіма видами соціальних послуг.

Тільки за них роботодавець не робить щомісячних відрахувань до відповідних фондів. При цьому залишаються категорії громадян, яких звільнять від сплати податку, до них належать:

• Пенсіонери.
• Інваліди.
• Особи, що стоять на біржі праці.

Сам собою податок на дармоїдство повертає нас в епоху СРСР, але наскільки це розумно? За часів Радянського Союзу такий захід застосовувався для людей, які не бажають працювати. При цьому кожен працездатний громадянин був забезпечений робочим місцем, яке відповідає його кваліфікації. Нині ж, за умов економічного спаду, люди стають безробітними не з власної волі. Найчастіше навіть хороші фахівці змушені сидіти без діла. У таких умовах покарання непрацюючих громадян виглядає як глузування з боку держави.

Більшість економістів виступили із різкою критикою включення такого законопроекту до списку податків на 2017 рік. Вони пропонують відмовитися від нього на користь запровадження прогресивної шкали оподаткування.

Очікуване збільшення податкового навантаження на бізнес

У світлі останніх подій малому та середньому бізнесу теж доводиться несолодко. Уряд і їм приготував ряд законопроектів, вкладених у збільшення податкових витрат. Треба розуміти, що в період економічного спаду запровадження нових податків із 2017 року може просто «задушити» дрібний бізнес. Як це буде:

• По-перше, очікується повернення єдиного соціального податку. Тепер держава пропонує прогресивне числення ЄСП. Як розраховуватимуть? Прогресивна система обчислення, швидше за все, спричинить уход підприємств у тінь. Це пов'язано з новою системою розрахунку. Тепер сума податку на працівника для сплати до бюджету розраховуватиметься від розміру його заробітної плати. Податкову ставку пропонують зафіксувати лише на рівні 30%. З прийомом цього закону роботодавцю невигідно показуватиме високий рівень зарплат своїх співробітників. Заробітна плата знову піде у тінь, що невигідно як самій державі, так і працівникам підприємств.
• По-друге, відбудеться повсюдна установка ККМ нового типу. Тепер від підприємств вимагають встановлення сучасних контрольно-касових апаратів, які мають можливість передачі даних за допомогою інтернету безпосередньо в контролюючі органи. Вже з 1 лютого 2017 року до реєстрації буде допущено виключно ККМ нового зразка.

Безумовно, застосування більш сучасної техніки дозволить спростити процес перевірки звітності контролюючими органами, тим самим знизивши витрати держави. Але є й зворотний бік: встановлення та експлуатація таких апаратів стане важким тягарем для багатьох дрібних підприємств. Можливо, частина їх буде змушена припинити свою діяльність.

І нарешті, зростання податків на землю і нерухомість завдасть відчутної шкоди бізнесу. Насамперед постраждають підприємства, що займаються орендою площ, земель. Слідом за ними відбудеться падіння доходів дрібних приватників, які займаються продажем власної сільськогосподарської продукції. Частина бізнесу піде з ринку. Удар по малому бізнесу буде відчутним у багатьох верствах населення: зростання цін на продукти, зменшення надходжень до бюджету, скорочення асортименту товарів та послуг.

Такі невеселі сюрпризи готує рік, що наступає. Залишається лише сподіватися, що економічний спад зміниться підйомом, і тоді податкове навантаження стане менш відчутним.

Сплата та стягнення податків та внесків, податкові перевірки, притягнення до податкової відповідальності (частина перша НК РФ)
З 1 січня 2017 року

З 1 січня 2017 року

Коефіцієнт капіталізації залежить від суми боргу, величини власного капіталу позичальника та частки участі іноземної компанії, яка контролює заборгованість, у його капіталі. Якщо порівняно з попереднім звітним періодом коефіцієнт змінився, може виникнути питання коригування бази з податку прибуток. У НК РФ тепер встановлено, що в такій ситуації витрати у вигляді відсотків за контрольованою заборгованістю не потрібно перераховувати (п. 4 ст. 269 НК РФ). Аналогічного підходу дотримувалися фінансове відомство та ВАС РФ.

Зміни передбачені Федеральним законом від 15.02.2016 N 25-ФЗ

З 2017 року набрав чинності Закон про незалежну оцінку кваліфікації. Щоб стимулювати участь в оцінці, будуть введені, наприклад, положення про облік вартості оцінки у витратах з податку на прибуток (пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Для проведення незалежної оцінки кваліфікації працівника потрібна його письмова згода. Врахувати витрати організація може, якщо оцінка проведена на підставі договору про надання відповідних послуг і їй зазнала особа, яка уклала з платником податків трудовий договір.

Терміни зберігання документів, що підтверджують витрати на незалежну оцінку кваліфікації працівника, встановлені у новому абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ.

З 2017 року застосовується новий загальноросійський класифікатор основних фондів (ОКОФ). У зв'язку з цим змінилася і класифікація основних засобів за амортизаційними групами.

Мінфін роз'яснював, що нововведення торкаються основних засобів, які введені в експлуатацію не раніше 2017 року.

Зміни передбачені Постановою Уряду РФ від 07.07.2016 N 640

Спрощена система оподаткування (глава 26.2 НК РФ)

З 1 січня 2017 року

Платники УСН можуть заробляти більше, не побоюючись "злетіти" зі спецрежиму

Як відомо, платники УСН втрачають право застосовувати цей спецрежим, якщо за підсумками звітного або податкового періоду їх доходи виявилися більшими за граничну величину. З 2017 року вона збільшена до 150 млн. руб. (Абз. 1 п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Таке нововведення до НК РФ вніс листопадовий закон. Раніше планувалося менше збільшення ліміту - згідно з липневим законом він повинен був скласти 120 млн руб.

Зростання граничної величини доходу вигідне для бізнесу, адже для 2016 року вона була набагато меншою - 79,74 млн руб.

На 2017 - 2019 роки дія норми про індексацію граничної величини доходів припинена, а на 2020 рік коефіцієнт-дефлятор дорівнюватиме 1.

І Федеральним законом від 30.11.2016 N 401-ФЗ

УСН можуть застосовувати і компанії з дорожчими основними засобами

З 2017 року гранична величина залишкової вартості основних засобів становить 150 млн. руб. (Пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Це на 50% більше за ту величину, що діяла у 2016 році. Нагадаємо, перевищення ліміту залишкової вартості основних засобів є достатньо, щоб втратити право на "спрощенку".

Зміни передбачені Федеральним законом від 03.07.2016 N 243-ФЗ

Набула чинності норма, яка дозволяє перейти на УСН більшій кількості компаній

З 2017 року встановлено: організація має право перейти на УСН, якщо її доходи за дев'ять місяців року, в якому подається повідомлення про перехід на спецрежим, не перевищують 112,5 млн руб. (Абз. 1 п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Таке нововведення до НК РФ вніс листопадовий закон. Раніше планувалося менше збільшення ліміту - згідно з липневим законом він повинен був скласти 90 млн руб.

Щодо початку застосування ліміту, передбаченого липневим законом, висловлювалася ФНП. З роз'яснення випливає, що підвищений ліміт діє при переході на ССП не раніше ніж з 2018 року. Можна припустити, що зміни, передбачені листопадовим законом, не стосуються тих організацій, які планували перейти на УСН у 2017 році.

Відомство звернуло увагу на те, який граничний розмір доходів застосовувався для переходу на спецрежим з 2017 року. Доходи організації за 9 місяців 2016 року не повинні були перевищити 59,805 млн. руб.

Вважаємо, норма НК РФ про індексацію граничного розміру доходу припускає інше прочитання. Однак воно може призвести до судового розгляду.

Норму про індексацію порогового значення поки що не планують виключати з ПК РФ. Проте на 2017 – 2019 роки її дію призупинили, а на 2020 рік коефіцієнт-дефлятор дорівнюватиме 1.

Компанія на УСН має право врахувати у витратах вартість незалежної оцінки кваліфікації працівників

З 2017 року набрав чинності Закон про незалежну оцінку кваліфікації. Щоб стимулювати участь в оцінці, запроваджено, наприклад, положення про облік її вартості у витратах з податку при застосуванні УСН (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Такі витрати визнаються за тими самими правилами, що діють при врахуванні вартості незалежної оцінки кваліфікації у витратах з податку на прибуток.

Зміни передбачені Федеральним законом від 03.07.2016 N 251-ФЗ

Єдиний податок на поставлений дохід (гл. 26.3 НК РФ)

З 1 січня 2017 року

Коефіцієнт-дефлятор, необхідний платникам ЕНВД, залишився на колишньому рівні

При обчисленні ЕНВД базова доходність множиться на коефіцієнт-дефлятор (К1). За 2017 рік він становить 1,798. Така сама величина встановлювалася на 2016 та 2015 роки.

Наказ Мінекономрозвитку Росії від 03.11.2016 N 698

Податок на майно організацій (глава 30 НК РФ)

З 1 січня 2017 року

Кожен регіон сам має право вирішувати, чи буде у юрособ пільга з рухомого майна

З 1 січня суб'єкти РФ наділені правом встановлювати на своїй території пільгу щодо рухомого майна, прийнятого з 1 січня 2013 на облік як основні засоби (ст. 381.1 НК РФ). Якщо регіон не скористається цим правом, то з 2018 року ця пільга на його території не діятиме більше.

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове медичне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (глава 34 НК РФ)

З 1 січня 2017 року

Збільшено граничну базу з "лікарняних" та пенсійних внесків

Гранична база із внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок хвороби та у зв'язку з материнством становить 755 тис. руб., а по внесках на обов'язкове пенсійне страхування – 876 тис. руб. На 2016 ліміти встановлювалися на рівні 718 тис. руб. та 796 тис. руб. відповідно.

У 2017 році внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством не нараховуються на суми виплат та інших винагород, що перевищують граничну величину бази. А ось пенсійні внески після того, як вичерпано ліміт, стягуються за меншим тарифом – не 22%, а 10%. Такі ж правила фактично діяли і минулого року.

Для медичних внесків гранична база не встановлюється із 2015 року. Цими внесками оподатковуються виплати незалежно від їхньої величини наростаючим підсумком початку року.

Постанова Уряду РФ від 29.11.2016 N 1255

При камералці інспекція має право витребувати дані про суми, що не оподатковуються страховими внесками

Проводячи камеральну перевірку розрахунку за страховими внесками, інспекція тепер може зажадати у юридичної особи відомості та документи, що підтверджують обґрунтованість відображення сум, що не підлягають оподаткуванню внесками, а також відомості та документи, що підтверджують обґрунтованість застосування знижених тарифів внесків (п. 8). РФ).

За правилами, що діяли до 2017 року, подібними повноваженнями наділялися ПФР та ФСС. Проте з періодів, що розпочалися не раніше 2017 року, згідно із загальним правилом камеральні перевірки по внесках проводять податкові органи, керуючись вимогами НК РФ, а фонди перевіряють минулі періоди.

До 1 січня 2017 року НК РФ допускав витребування інспекцією документів та відомостей при камеральній перевірці лише у деяких випадках. Наприклад, коли з податку юрособа застосувала пільгу.

Зміни передбачені Федеральним законом від 30.11.2016 N 401-ФЗ

Страхові внески, які організація має сплатити до бюджету, може перерахувати будь-хто

З 2017 року ст. 45 НК РФ доповнено п. 9, згідно з яким на страхові внески поширюється положення Кодексу про те, що за платника внести суму до бюджету може інша особа. Вважаємо, це правило застосовується при сплаті пені та штрафів. Проте нововведення не торкаються внесків на травматизм, а також пені та штрафи за ними, оскільки дія НК РФ на ці платежі не поширюється.

Закон про страхові внески такого порядку сплати, що втратив чинність, не встановлює.

Вважаємо, зміни стосуються сплати внесків та за періоди, що розпочалися до 2017 року, якщо фактично кошти перераховуються у 2017 році.

Зміни передбачені Федеральним законом від 30.11.2016 N 401-ФЗ

Відрядження Росією: виплачувати добові понад 700 крб. стало ще менш вигідно

У НК РФ виникла норма, з якої випливає, що на добові понад 700 руб. за день поїздки Росією і понад 2500 руб. на день закордонного відрядження необхідно нараховувати страхові внески (п. 2 ст. 422 НК РФ).

Відповідно до Закону про страхові внески, що втратив чинність, добові внесками не оподатковувалися. ПФР та ФСС зазначали, що внески не нараховуються на добові, які виплачені за нормами, встановленими у колективному договорі чи локальному акті.

Внесків на травматизм зміна не стосується. Там, як і раніше, не поширюється дія НК РФ. А у Законі про страхування від нещасних випадків на виробництві не внесено поправок, що обмежують неоподатковувану суму добових.

Зазначимо, що ФСС розглядав питання оподаткування добових за Законом про страхові внески та Законом про страхування від нещасних випадків на виробництві. З роз'яснення випливає висновок: оскільки величину добових роботодавець фіксує у колективному договорі чи локальному акті, виплати не обкладаються внесками саме у цьому розмірі.

Зміни передбачені Федеральним законом від 03.07.2016 N 243-ФЗ

Набрали чинності нові правила, за якими здається звітність щодо страхових внесків

Розрахунок за внесками на обов'язкове пенсійне страхування, обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, на обов'язкове медичне страхування потрібно подавати до податкового органу раз на квартал пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом (п 7 ст.431 НК РФ). Нововведення пов'язано з тим, що НК РФ доповнено положеннями про стягнення страхових внесків (крім внесків на травматизм).

З роз'яснення ФСС слід, що розрахунок слід подавати за періоди, що починаються не раніше 1 січня 2017 року. Звітність по внесках, зокрема уточнена, за попередні періоди здається за старими правилами. Вони такі: електронну 4-ФСС потрібно подати до територіального органу ФСС не пізніше 25-го числа, паперову - не пізніше 20-го числа місяця після звітного періоду. РСВ-1 в електронному вигляді слід направити до територіального органу ПФР не пізніше 20-го числа, у паперовому - не пізніше 15-го числа другого місяця, наступного за звітним періодом.

Крайній термін сплати внесків залишився тим самим - 15 число місяця, наступного після місяця, за який вони нараховані.

Зміни передбачені Федеральним законом від 03.07.2016 N 243-ФЗ

Страхові внески на обов'язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань

З 1 січня 2017 року

Організація не підтвердила основний вид діяльності - ФСС визначає клас ризику щодо ЄДРЮЛ

Правила, що діяли до 2017 року, передбачали таке. Якщо основний вид економічної діяльності страхувальника не підтверджений, внески на травматизм вважаються за тарифом, встановленим для найнебезпечнішого з видів діяльності, що реально здійснюються. Перевіряючі часто визначали його за ЄДРЮЛ, не з'ясовуючи, чи ведеться ця діяльність. З їхнім підходом не погоджувалися суди, але з 2017 року його закріплено до НПА.

Зміни передбачені Постановою Уряду РФ від 17.06.2016 N 551

Продовжують діяти попередні тарифи внесків на травматизм

У 2017 році, як і раніше, роботодавці мають сплачувати внески на травматизм за тарифами, які діють із 2006 року.

Нагадаємо, який саме тариф має застосовувати організація, залежить від класу професійного ризику, до якого віднесено її основний вид діяльності, а також від призначених знижок та надбавок.

Зміни передбачені Федеральним законом від 19.12.2016 N 419-ФЗ

Персоніфікований облік та звітність

З 1 січня 2017 року

Набрав чинності закон про нові терміни подання персоніфікованої звітності

Крайній термін подання щомісячної персоніфікованої звітності (форма СЗВ-М) перенесено з 10-го на 15 число місяця, наступного за звітним.

Крім цього, дані, які роботодавці за старими правилами подавали раз на квартал у складі РСВ-1, тепер потрібно направляти до ПФР щороку (не пізніше 1 березня наступного року). Виняток - інформація про величину доходу, оподатковуваного внесками на обов'язкове пенсійне страхування, та їх розмір. Періодичність подання цих відомостей залишилася незмінною, проте передавати їх потрібно до податкового органу.

Зміни передбачені Федеральним законом від 03.07.2016 N 250-ФЗ

Бухгалтерський облік

З 1 липня 2017 року

МРОТ зросте до 7800 руб.

Тепер МРОТ дорівнює 7500 руб. на місяць, але з 1 липня 2017 його значення збільшиться на 300 руб.

Бухгалтеру важливо стежити за змінами МРОТ не лише для того, щоб співвідносити цю величину із зарплатами в організації. МРОТ використовується, наприклад, при розрахунку допомоги по лікарняному для нового працівника, який раніше ніде не працював.

Зміни передбачені Федеральним законом від 19.12.2016 N 460-ФЗ

За матеріалами: consultant.ru