Пам'ятка із заповнення розрахунку страхових внесків. Зразок заповнення розрахунку страхових внесків Розділ 1 додаток 3 рядок 010

Незабаром усі роботодавці-страхувальники мають здати в ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року. Чи потрібно здавати до податкової інспекції нульовий розрахунок? Як заповнювати розрахунок наростаючим підсумком? Як заповнити третій розділ із персоніфікованим обліком? Які контрольні співвідношення врахувати, щоб розрахунок не суперечив показникам у 6-ПДФО? Як правильно показати посібники, що відшкодовуються та ФСС? Ми підготували інструкцію щодо заповнення розрахунку та зразок заповнення розрахунку за 3 квартал 2017 року у різних ситуаціях.

Хто має здати розрахунок по 9 місяців

Розрахунок за страховими внесками за 9 місяців 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП)

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнити та здати всім страхувальникам, у яких є застраховані особи, а саме:

• працівники за трудовими договорами;
• виконавці – фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду чи надання послуг);
• генеральний директор, який є єдиним засновником.

Строки здачі розрахунку

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітні періоди зі страхових внесків

Звітний період із страхових внесків – це І квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ). Отже, поточну звітність правильніше називати розрахунком зі страхових внесків за 9 місяців, а не за 3 квартал 2017 року. Адже розрахунок включає показники з 1 січня по 30 вересня 2017 року, а не лише за 3 квартал 2017 року.

Звітний період у нашому випадку – 9 місяців 2017 року (з 1 січня до 30 вересня). Отже, розрахунок (РСВ) за 9 місяців потрібно здати до ІФНС не пізніше 31 жовтня (вівторок).

Бланк розрахунку в 2017 році: що він включає

Розрахунок за страховими внесками потрібно заповнювати за формою, затвердженою Наказом ФНП Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Бланк можна завантажити по цій.

Цей бланк застосовується із 2017 року. Склад розрахунку такий:

• титульна сторінка;
• листок для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• розділ №1 (включає 10 додатків);
• розділ №2 (з одним додатком);
• розділ №3 – містить персональну інформацію про застрахованих осіб, за які здійснює відрахування роботодавець.

Організації та ІП, які здійснюють виплати фізичним особам, в обов'язковому порядку повинні включити до складу розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року (п. п. 2.2, 2.4 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків):

• титульна сторінка;
• розділ 1;
• підрозділи 1.1 та 1.2 Додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1;
• Розділ 3.

У такому складі розрахунок за 9 місяців 2017 року має надійти до ІФНС незалежно від діяльності, що здійснюється у звітному періоді (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).
Крім того, за наявності певних підстав платники страхових внесків також повинні включати до складу та інші розділи та додатки. Пояснимо в таблиці склад розрахунку:

Розрахунок за 9 місяців: які розділи та хто заповнює
Титульна сторінка	Заповнюють усі організації та ІП
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Формують фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили у розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Заповнюють усі організації та ІП, які виплачували з 1 січня по 30 вересня 2017 року доходи фізособам
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ІП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5-8 до розділу 1	Організації та ІП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, які ведуть пільгову діяльність на УСН)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ІП, які з 1 січня по 30 вересня 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ІП, які виплатили з 1 січня по 30 вересня 2017 року доходи студентам, які працювали у студентських загонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та ІП, які з 1 січня по 30 вересня 2017 року виплачували лікарняну допомогу, дитячу допомогу тощо (тобто пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств

У якій послідовності заповнювати?

Почніть заповнення з титульного листа. Потім сформуйте розділ 3 за кожним працівником, який у вас у 3 кварталі. Після цього заповніть Програми до розділу 1. І в останню чергу – сам розділ 1.

Способи здавання розрахунку

Передавати розрахунок зі страхових внесків за 9 місяців 2017 року до територіальної податкової служби можна двома способами:

Заповнення розрахунку за 9 місяців: приклади

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 9 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Титульна сторінка

На титульному листі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно, зокрема, вказати такі показники:

Звітний період

У полі «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду з Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків:

Отже, у розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року кодом звітного періоду буде «33».

Код ІФНС

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Код місця подання

Як цей код покажіть цифрове значення, що вказує на належність ІФНС, в яку здається РСВ за 9 місяців квартал 2017 року. Затверджені коди представлені у таблиці:

Код	Куди здається розрахунок
112	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
120	За місцем проживання індивідуального підприємця
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
350	За місцем обліку міжнародної організації у Росії

Назва

Назву організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами – один вільний осередок.

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Види діяльності та ЗКВЕД

У 2016 році діяв класифікатор КВЕД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Починаючи з січня 2017 року, на зміну йому прийшов класифікатор ОЕВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Його і використовуйте при заповненні розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року.

Наведемо приклад можливого заповнення титульного листа у складі розрахунку страхових внесків (РСВ) за 3 квартал 2017 року:

Аркуш: відомості про фізичну особу

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють громадяни, які здають розрахунок за найнятих працівників, якщо він не вказав у розрахунку свій ІПН. У цьому аркуші наймач вказує свої особисті дані.

Розділ 3: відомості персоніфікованого обліку

Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» у складі розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року потрібно заповнювати на всіх застрахованих осіб за липень, серпень та вересень 2017 року, у тому числі, на користь яких за 9 місяців 2017 року нараховано виплати у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів.
У підрозділі 3.1 розділу 3 показуються персональні дані застрахованої особи – одержувача доходу: П.І.Б., ІПН, СНІЛЗ та ін.

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Наведемо приклад заповнення розділу 3.

приклад.Громадянину РФ здійснювалися виплати у 3 кварталі 2017 року. Нараховані з них внески на обов'язкове пенсійне страхування складаються так:

За таких умов розділ 3 розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року виглядатиме таким чином:

Зауважимо, що на осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків).

Копії розділу 3 розрахунку слід передати співробітникам. Термін – п'ять календарних днів із дати, коли людина звернулася за такою інформацією. Кожному видайте копію розділу 3, в якому лише дані про нього. Якщо розрахунки здаєте в електронних форматах, потрібно роздрукувати паперові дублікати.

Витяг з розділу 3 вручіть людині також у день звільнення чи припинення цивільно-правового договору. Витяг потрібно підготувати за весь період роботи починаючи з січня 2017 року.

Перевірте СНІЛЗ

Деякі ІФНС перед складанням розрахунку страхових внесків інформаційні повідомлення про зміну технології прийому звітності за 9 місяців 2017 року. У таких повідомленнях зазначає, що розрахунки не вважатимуться прийнятими, якщо інформація про фізичних осіб не співпадатиме з даними в базах ІФНС. Проблеми можуть виникнути, наприклад, зі СНІЛС, датою та місцем народження. Ось текст такого інформаційного повідомлення:

Шановні платники податків ( податкові агенти)!

Звертаємо вашу увагу, що починаючи зі звітності за 3 квартал 2017 року буде змінено алгоритм прийому Розрахунків зі страхових внесків (відповідно до наказу ФНП Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “Про затвердження форми розрахунку зі страхових внесків, порядку його заповнення, а також формату подання розрахунку за страховими внесками в електронній формі”).

У разі неуспішної ідентифікації застрахованих ФО, відображених у розділі

3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» формуватиметься відмова у прийомі Розрахунку.

Раніше (1 та 2 квартал) при виявленні єдиного порушення – неуспішної ідентифікації застрахованих ФО з 3-го розділу автоматично формувалося Повідомлення про уточнення (при цьому розрахунок вважався прийнятим).

З метою виключення відмови у прийомі Розрахунків зі страхових внесків через невідповідність відомостей по зазначеним у розрахунку особам, відомостям наявним у податковому органі, рекомендуємо провести звірку персональних даних фізичних осіб, які вказуються в розрахунку (ПІБ ФО, дата народження, місце народження, ІПН, паспортні дані , СНИЛС) щодо подання у розрахунку застарілих даних. Також аналогічні дані необхідно звірити з відомостями, які у інформаційних ресурсах ПФР РФ для однозначної ідентифікації СНИЛС застрахованої фізичної особи.

Додаток 3 до розділу 1: витрати на допомогу

У додатку 3 до розділу 1 зафіксуйте інформацію про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування (якщо такої інформації немає, то додаток не заповнюється, оскільки він не є обов'язковим).

У цьому додатку покажіть лише допомогу за рахунок ФСС, нараховані у звітному періоді. Дата виплати допомоги та період, за який вона нарахована, значення не мають. Наприклад, допомога, нарахована наприкінці вересня, а виплачена у жовтні 2017 року, покажіть у розрахунку за 9 місяців. Посібник із лікарняного, який відкритий у вересні, а закритий у жовтні, відображайте лише у розрахунку за рік.

Допомога за рахунок роботодавця за перші три дні хвороби працівника у Додатку 3 фігурувати не повинні. Усі дані вносите до цього додатку наростаючим підсумком початку року (п. п. 12.2 – 12.4 Порядку заповнення розрахунку).

Щодо безпосередньо заповнення, то рядки додатка 3 до розділу 1 потрібно сформувати так:

• у графі 1 вкажіть за рядками 010 – 031, 090 кількість випадків, за якими нарахували допомогу. Наприклад, у рядку 010 – кількість лікарняних, а у рядку 030 – відпусток у зв'язку з вагітністю та пологами. За рядками 060 – 062 вкажіть кількість працівників, яким нарахували допомогу (п. 12.2 Порядку заповнення розрахунку).
• у графі 2 відобразіть (п. 12.3 Порядку заповнення розрахунку):
  • у рядках 010 – 031 та 070 – кількість днів, за які нараховано допомогу за рахунок ФСС;
  • у рядках 060 – 062 – кількість щомісячних допомог з догляду за дитиною. Наприклад, якщо протягом усіх 9 місяців ви платили допомогу одній робітниці, у рядку 060 поставте цифру 9;
  • у рядках 040, 050 та 090 – кількість посібників.

Приклад відбиття посібників. За 9 місяців 2017 р. організація:

• сплатила 3 ​​лікарняних. За рахунок ФСС сплачено 15 днів, сума - 22 902,90 руб.;
• нарахувала одній працівниці посібник з догляду за дитиною за липень, серпень, вересень по 7 179 крб. Сума допомоги за 3 місяці становила 21 537,00 руб. Усього нараховано допомоги – 44 439,90 руб. (22 902,90 руб. + 21 537,00 руб.).

Пенсійні та медичні внески: підрозділи 1.1 – 1.2 додатка 1 до розділу 1

Додаток 1 до розділу 1 розрахунку включає 4 блоки:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

У рядку 001 «Код тарифу платника» Додатка 1 до розділу 1 вкажіть код тарифу, що застосовується. Див.

До розрахунку за 9 місяців 2017 року потрібно включити стільки додатків 1 до розділу1 (або окремих підрозділів цього додатка), скільки тарифів застосовувалося протягом звітного періоду 2017 року (з січня до вересня включно). Пояснимо особливості заповнення обов'язкових підрозділів.

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

Підрозділ 1.1 – обов'язковий блок. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо пенсійних внесків та сум страхових внесків на пенсійне страхування. Пояснимо показники рядків цього розділу:

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб;
• рядок 020 – кількість фізосіб, з виплат яким ви обчислили страхові внески у звітному періоді (за 9 місяців 2017 року);
• рядок 021 – кількість фізосіб із рядка 020, виплати яким перевищили граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків, (Див « »);
• рядок 030 - суми нарахованих виплат та винагород на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, які не є об'єктом оподаткування страховими внесками, сюди не потрапляють;
• у рядок 040 відобразіть:
  • суми виплат, які не оподатковуються пенсійними внесками (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то відображається розмір відрахування в межах, визначених пунктом 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 050 – база для розрахунку пенсійних внесків;
• Рядок 051 - база для розрахунку страхових внесків у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази у 2017 році, а саме 876 000 рублів (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).
• рядок 060 – суми обчислених пенсійних внесків, у тому числі:
  • по рядку 061 - з бази, яка не перевищує граничну величину (876 000 руб.);
  • по рядку 062 - з бази, що перевищує граничну величину (876 000 руб.).

Дані у підрозділі 1.1 фіксуйте так: вкажіть дані лише з початку 2017 року, а також за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Підрозділ 1.2: медичні внески

Підрозділ 1.2 – обов'язковий розділ. Він містить розрахунок оподатковуваної бази щодо внесків на медичне страхування та сум страхових внесків на медичне страхування. Ось принцип формування рядків:

• Рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року.
• рядок 020 -кількість фізичних, з виплат яким ви обчислили страхові внески;
• рядок 030 - суми виплат на користь фізосіб (п. 1 та 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, що не є об'єктом оподаткування страховими внесками за рядком 030, не показуються;
• за рядком 040 – суми виплат:
  • не оподатковувані страховими внесками обов'язкове медичне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ.

Підрозділ 1.3 – заповнюйте, якщо сплачуєте страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом. А підрозділ 1.4 – якщо з 1 січня до 30 вересня 2017 року ви перераховували страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Розрахунок внесків з непрацездатності та материнства: додаток 2 до розділу 1

У Додатку 2 до розділу 1 провадиться розрахунок суми внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Дані показуються у наступному розрізі: всього з початку 2017 року до 30 вересня, а також за липень, серпень та вересень 2017 року.
У полі 001 додатка № 2 потрібно зазначається ознака виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• "1" - прямі виплати страхового забезпечення (якщо в регіоні пілотний проект ФСС, Див.
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення (коли допомогу сплачує роботодавець, а потім отримує необхідне відшкодування (або залік) із ФСС).

• рядок 010 – загальна кількість застрахованих осіб за 9 місяців 2017 року;
• Рядок 020 - суми виплат на користь застрахованих осіб. Виплати, що не оподатковуються страховим внескам у цьому рядку, не показуються;
• рядок 030 узагальнює у собі:
  • суми виплат, які не оподатковуються страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування (ст. 422 НК РФ);
  • суми витрат, що їх виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування у розмірах із пункту 9 статті 421 НК РФ;
• рядок 040 – сума виплат та інших винагород на користь фізосіб, які оподатковуються внесками на соціальне страхування та перевищують ліміт на черговий рік (тобто виплати понад 755 000 рублів щодо кожної застрахованої особи).

По рядку 050 – покажіть базу розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування.

У рядок 051 включається база для розрахунку страхових внесків з виплат на користь працівників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї (за наявності відповідної ліцензії). Якщо таких працівників немає – вказуйте нулі.

Рядок 053 заповнюють індивідуальні підприємці, які застосовують патентну систему оподаткування та здійснюють виплати на користь працівників (за винятком ІП, які ведуть види діяльності, зазначені у підп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 ПК РФ) – (підп. 9 п. 1 ст.427 НК РФ). Якщо даних немає, проставте нулі.

Рядок 054 заповнюють організації та ІП, що виплачують доходи іноземцям, які тимчасово перебувають у Росії. За цим рядком потрібно показати базу для розрахунку страхових внесків щодо виплат на користь таких співробітників (крім громадян з ЄАЕС). Якщо нічого такого немає – нулі.

У рядку 060 – впишіть страхові внески на обов'язкове соціальне страхування. По рядку 070 - Витрати на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування, яке виплачують за рахунок ФСС. Однак допомогу за перші три дні хвороби сюди не включайте (лист ФНП Росії від 28.12.2016 № ПА-4-11/25227). Що ж до рядка 080, то в ньому покажіть суми, які органи ФСС відшкодували на оплату лікарняних, допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами та інших соціальних виплат.

Показуйте у рядку 080 лише суми, відшкодовані із ФСС у 2017 році. Навіть якщо вони стосуються 2016 року.

Що ж до рядка 090, то визначення значення цього рядка логічно використовувати формулу:

Якщо вийшла сума внесків до сплати, в рядку 090 встановіть код «1». Якщо сума вироблених витрат виявилася більшою за нараховані внески, то включіть у рядок 90 код «2».

Розділ 1 «Зведені дані щодо страхових внесків»

У розділі 1 розрахунку за 9 місяців 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123, у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та деякі інші відрахування. Також у цьому розділі потрібно вказати КБК за видами страхових внесків та суми страхових внесків по кожному КБК, які нараховані до сплати у звітному періоді.

Пенсійні внески

За рядком 020 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове пенсійне страхування. По рядках 030–033 – покажіть суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, яку треба сплатити на вказаний вище КБК:

• за рядком 030 – за звітний період наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 031-033 – за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (липень, серпень та вересень).

Медичні внески

За рядком 040 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове медичне страхування. По рядках 050–053 – розподіліть суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, яку треба сплатити:

• за рядком 050 – за звітний період (9 місяців) наростаючим підсумком (тобто з січня до вересня);
• за рядками 051–053 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Пенсійні внески за додатковими тарифами

За рядком 060 вкажіть КБК щодо пенсійних внесків за додатковими тарифами. За рядками 070–073 – суми пенсійних внесків за додатковими тарифами:

• за рядком 070 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з 1 січня до 30 вересня);
• за рядками 071 – 073 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на додаткове соціальне забезпечення

За рядком 080 вкажіть КБК щодо внесків на додаткове соціальне забезпечення. За рядками 090–093 – суму внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• за рядком 090 – за звітний період (9 місяців 2017 року) наростаючим підсумком (з січня до вересня включно);
• за рядками 091–093 за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень).

Внески на соціальне страхування

За рядком 100 вкажіть КБК щодо внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. У рядках 110 – 113 – суму внесків на обов'язкове соціальне страхування:

• за рядком 110 - за 9 місяців 2017 року наростаючим підсумком (з січня по вересень включно);
• за рядками 111–113 за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (тобто за липень, серпень та вересень).

У рядках 120–123 вкажіть суму перевищення вироблених витрат на соціальне страхування:

• за рядком 120 – за 9 місяців 2017 року
• за рядками 121–123 – липень, серпень та вересень 2017 року.

Якщо ж перевищення витрат не було, проставте в цьому блоці нулі.

Коли розрахунок не пройде перевірку ІФНС: помилки

Не можна одночасно заповнювати:

• рядки 110 та рядки 120;
• рядки 111 та рядки 121;
• рядки 112 та рядки 122;
• рядки 113 та рядки 123.

За такого поєднання розрахунок за 9 місяців 2017 року не пройде перевірку в ІФНС. Контрольні співвідношення показників розрахунку наведено у листі ФНП Росії від 13.03. 2017 № БС-4-11/4371. Див.

Також ви можете зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 9 місяців 2017 року у форматі Excel.

Відповідальність: можливі наслідки

За несвоєчасне складання розрахунку за страховими внесками за 9 місяців 2017 року ІФНС може оштрафувати організацію або ІП на 5 відсотків від суми внесків, що підлягає сплаті (доплаті) на підставі розрахунку. Такий штраф нарахують за кожний місяць (повний чи неповний) прострочення з поданням розрахунку. Проте підсумкова сума штрафних санкцій може бути більше 30 відсотків від суми внесків і менше 1000 рублів. Наприклад, якщо внески з розрахунку повністю сплатила вчасно, то штраф за невчасне подання розрахунку становитиме 1000 руб. Якщо ж у строк перераховано лише частину внесків, то штраф порахують з різниці між сумою внесків, яка зазначена у розрахунку, та фактично сплаченою (ст. 119 НК РФ).

Якщо у розрахунку по страхових внесках за 9 місяців 2017 року сукупна сума внесків на пенсійне страхування з бази, яка не перевищує граничної величини, за кожний з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду загалом по платнику не відповідає відомостям про суму внесків на пенсійне страхування кожній застрахованій особі, то розрахунок вважається непредставленим. Аналогічні наслідки виникають у тому разі, якщо зазначені недостовірні персональні дані, ідентифікують застрахованих фізичних осіб (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Усунути такі невідповідності потрібно протягом п'яти робочих днів з дати, коли ІФНС направить відповідне повідомлення в електронній формі, або протягом десяти робочих днів, якщо повідомлення надіслано «на папері». Якщо вкластися вчасно, то датою подання розрахунку за страховими внесками вважатиметься дата подання розрахунку, визнаного спочатку не представленим (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Варто зауважити, що Мінфін РФ у своєму листі від 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123 зазначив, що не поданий у строк до ІФНС розрахунок по страхових внесках не є підставою для призупинення операцій за рахунками платника страхових внесків. Тобто блокування рахунку за запізнення з розрахунком за 9 місяців 2017 року не варто побоюватися.

Розрахунок страхових внесків– це нова квартальна звітність у ФНП для всіх роботодавців. Її необхідно здавати починаючи з першого кварталу 2017 року.

Примітка: розрахунок за страховими внесками було введено після скасування розрахунку РСВ-1 та РСВ-2, РВ-3 та зміни звіту 4-ФСС у зв'язку з передачею страхових внесків у відання ФНП.

Звіт включає відомості про всіх сплачених роботодавцем страхових внесків за своїх співробітників (крім внесків на травматизм, дані по яких включаються до звіту 4-ФСС).

Хто має здавати розрахунок у ФНП

Звіт повинні складати ІП та організації, які мають працівників, оформлених за трудовим чи цивільно-правовим договором та одержуючи доходи, що оподатковуються страховими внесками.

Форма квартальної звітності у ФНП за співробітників у 2019 році

Квартальна звітність до ФНП зі страхових внесків за співробітників здається за новою формою – КНД 1151111. Вона заповнюється за всіма працівниками та містить таку інформацію:

• Відомості про фізичну особу, яка не є ІП.
• Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків.
• Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав КФГ.
• Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб.

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків у 2019 році

Зразок заповнення розрахунку страхових внесків ви можете подивитися на цій сторінці.

Термін здачі розрахунку зі страхових внесків у 2019 році

Розрахунок за страховими внесками потрібно подавати до ФНП щокварталу(за підсумками 1 кварталу, півріччя, 9 місяців та року).

Крайній термін подачі – пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Примітка: якщо день здачі випадає на вихідний або свято, то останній термін подачі розрахунку переноситься на найближчий робочий день.

Таблиця 1. Крайні терміни здачі розрахунку страхових внесків у 2019 році

Куди здавати розрахунок за страховими внесками

Розрахунок за страховими внесками подається до ФНП:

• ІП за місцем свого проживання.
• ТОВ за місцем свого знаходження.

Примітка: відокремлені підрозділи, що нараховують виплати та інші винагороди на користь фізичних осіб, звітують за своїм місцезнаходженням.

Способи подання розрахунку страхових внесків

Розрахунок страхових внесків можна подати двома способами:

Спосіб 1. У паперовій формі із додатком файлу розрахунку

Для цього необхідно роздрукувати розрахунок у 2-х примірниках, скинути його електронну версію на флешку (цифровий підпис у цьому випадку не потрібний) та віднести до податкової інспекції за місцем обліку (знаходження відокремленого підрозділу).

Співробітники інспекції перенесуть до себе дані та віддадуть вам другий екземпляр розрахунку з позначкою про його отримання.

Зверніть увагу, у такий спосіб можна здавати розрахунок, тільки якщо середньооблікова чисельність не перевищує 25 осіб.

При цьому розрахунок може бути зданий як шляхом особистого звернення до ІФНС, так і за допомогою направлення його рекомендованим листом з описом вкладення та повідомленням про вручення.

Спосіб 2. В електронній формі з ЕЦП

ІП та організації, у яких середньооблікова чисельність співробітників перевищує 25 осіб, зобов'язані подавати звітність до ФНП в електронному вигляді з електронно-цифровим підписом (ЕЦП).

Для оформлення ЕЦП необхідно укласти договір з одним із операторів ЕДО. Після цього ви зможете надсилати розрахунок через інтернет.

Процес використання даних сервісів, як правило, досить простий та інтуїтивно зрозумілий, у будь-якому випадку ви завжди можете звернутися за консультацією до фахівця цієї компанії.

При відправленні розрахунку через інтернет, ФНП листом у відповідь надсилає квитанцію про доставку відомостей (вона служить підтвердженням того що ви здали розрахунок). Після перевірки розрахунку ви отримаєте протокол контролю з її результатами.

Структура розрахунку страхових внесків у 2019 році

Розрахунок за страховими внесками містить 3 розділи та додатки до них:

• Розділ 1. "Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків".
• Додаток № 1. «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування».
• Додаток № 2. «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством».
• Додаток № 3. «Витрати з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством і витрати, здійснювані відповідно до законодавством Російської Федерації».
• Додаток № 4. «Виплати, зроблені рахунок коштів, фінансованих з федерального бюджету».
• Додаток № 5. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 3 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 6. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 5 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 7. «Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в підпункті 7 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 8. «Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у підпункті 9 пункту 1 статті 427 Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 9. «Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого абзацом другим підпункту 2 пункту 2 статті 425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) Податкового кодексу Російської Федерації».
• Додаток № 10. «Відомості, необхідні для застосування положення підпункту 1 пункту 3 статті 422 Податкового кодексу Російської Федерації організаціями, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних і дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг».
• Розділ 2. "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав селянських (фермерських) господарств".
• Додаток № 1. «Розрахунок сум страхових внесків, які підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства».
• Розділ 3. "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб".

Основні правила заповнення

• У разі виявлення помилок, а також невідображення або неповного відображення відомостей у поданому раніше розрахунку, якщо це призводить до заниження суми внесків, що підлягають сплаті, роботодавець повинен здати уточнений розрахунок. Якщо це призводить до заниження суму внесків, роботодавець вправі сам вирішувати чи подавати йому уточнення з розрахунку.
• Титульний лист заповнюється обов'язково всіма роботодавцями (зокрема і главами КФГ).
• Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка № 1 до розділу 1, додаток № 2 до розділу 1, розділ 3 включаються до розрахунку всіма роботодавцями, крім глав КФГ.
• Глави КФГ включають до розрахунку, крім титульного листа, Розділ 2 та додаток № 1 до розділу 2.
• Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють фізичні особи, які не є ІП, які не вказали у розрахунку свій ІПН (наприклад, адвокати, нотаріуси).
• Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 додатка № 1 до розділу 1, додатки № 5 – 10 до розділу 1 заповнюють роботодавці, які сплачують страхові внески за додатковими або зниженими тарифами.
• Додатки № 3 і № 4 до розділу 1 включаються до складу представленого до податкових органів розрахунку при здійсненні роботодавцями витрат на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соцстрахування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.
• Документ може бути заповнений від руки або комп'ютера. Колір чорнила - чорний, фіолетовий або синій.
• Дані до розрахунку вносяться великими друкованими літерами, зліва направо, починаючи з першого осередку, у разі, якщо залишаються незаповнені клітини, у яких необхідно поставити прочерк.
• За відсутності будь-якого кількісного чи сумового показника у відповідному полі чи рядку вказується значення «0», у решті випадків ставиться прочерк.
• Вартові показники (у розділах 1 – 3, дод. № 1 – 10 до розділу 1, дод. № 1 до розділу 2) зазначаються у рублях та копійках.
• Кожна сторінка має містити порядковий номер, вказаний у форматі 001, 010 тощо.
• ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).
• Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .
• При заповненні розрахунку не допускається використання коригувальних засобів (замазок), внесення виправлень та допущення помарок.
• Скріплення за допомогою степлера або зшивання документа не допускається, можна скріпити листи канцелярським скріпленням.
• Двосторонній друк також не дозволяється.

Інструкція щодо заповнення розрахунку страхових внесків

Офіційну інструкцію щодо заповнення розрахунку за страховими внесками ви можете завантажити за цим посиланням.

Титульна сторінка

Поле « ІПН». ІП та організації вказують ІПН, відповідно до отриманого свідоцтва про постановку на облік у податковому органі. У організацій ІПН складається з 10 цифр, тому при заповненні необхідно в 2-х останніх осередках поставити прочерки (наприклад, «5004002010»).

Поле « КПП». Організації вказують КПП, який було отримано в ІФНС за місцезнаходженням організації (відокремленого підрозділу). ІП це поле не заповнюють.

Поле « Номер коригування». Ставиться: «0-» (якщо за податковий період розрахунок здається вперше), «1-» (якщо це перше виправлення), «2-» (якщо друге) і т.д.

Поле « Розрахунковий (звітний) період (код)». Вказується код періоду, за який здається розрахунок:

• "21" - за 1 квартал.
• "31" - за півріччя.
• "33" - за 9 місяців.
• "34" - за підсумками року.

Поле « Календарний рік». У цьому полі записується рік, протягом якого надається розрахунок. Тобто. якщо ви його здаєте у 2019 році, необхідно писати 2019 рік.

Поле « Подається до податкового органу (код)». Дізнатися код ІФНС можна на . Також ІП можуть знайти цей код у повідомленні про постановку на облік у податковому органі, а організації – у повідомленні про постановку на облік російської організації.

Поле « За місцем знаходження (обліку) (код)». Вказується код місця знаходження чи обліку організації чи ІП:

• «112» – за місцем проживання фізичної особи, яка не є ІП.
• "120" - за місцем проживання ІП.
• «121» – за місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет.
• "122" - за місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою.
• "124" - за місцем проживання члена (глави) КФГ.
• "214" - за місцем знаходження російської організації.
• "217" - за місцем обліку правонаступника російської організації.
• "222" - за місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу.
• «335» – за місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації у РФ.
• «222» – за місцем обліку міжнародної організації у РФ.

Поле «Найменування організації, відокремленого підрозділу/прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця, глави селянського (фермерського) господарства, фізичної особи». Індивідуальним підприємцям, главам КФГ та фізичним особам необхідно терміново заповнити своє прізвище, ім'я та по батькові. Організації пишуть своє повне найменування відповідно до установчих документів.

Поле « Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД 2». У цьому полі вказується код діяльності відповідно до нового довідника ЗКВЕД.

Поле « Форма реорганізації (ліквідація) (код)і поле « ІПН/КПП реорганізованої організації». Дані поля заповнюють лише організації у разі їхньої реорганізації чи ліквідації.

Поле « Номер контактного телефону». Вказується у форматі: "8", код, номер; між «8» та кодом, а також між кодом та номером вказується знак « » («пробіл»).

Поле « Розрахунок складено на ____ сторінках» відображається кількість сторінок, на яких складено розрахунок.

Поле « із додатком підтверджуючих документів або їх копій на ____ аркушах». Тут ставиться кількість аркушів у документів, що додаються до розрахунку (наприклад, довіреність представника). Якщо таких документів немає, то ставляться прочерки.

Блок « Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую:». У першому полі необхідно вказати: « 1 (якщо достовірність розрахунку підтверджує ІП або керівник організації), « 2 (якщо представник платника податків).

В інших полях цього блоку:

• Якщо розрахунок здає ІП, поле «прізвище, ім'я, по батькові повністю» не заповнюється. Підприємцю необхідно поставити лише підпис та дату підписання розрахунку.
• Якщо розрахунок здає організація, необхідно рядково вказати ПІБ керівника у полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього керівнику необхідно поставити підпис та дату підписання розрахунку.
• Якщо розрахунок здає представник (фізична особа), то необхідно вказати ПІБ представника в полі «прізвище, ім'я, по батькові повністю». Після цього представнику необхідно поставити підпис, дату підписання розрахунку та вказати найменування документа, що підтверджує його повноваження.
• Якщо розрахунок здає представник (юридична особа), то в полі «Прізвище, ім'я, по батькові повністю» пишеться ПІБ уповноваженої фізичної особи цієї організації. Після цього даній фізособі необхідно поставити підпис, дату підписання розрахунку та вказати документ, що підтверджує його повноваження. Організація своєю чергою заповнює своє найменування у полі «найменування організації».

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»

При заповненні листа розрахунку «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» у полі «Стор.» відображається порядковий номер сторінки, а також заповнюється поле "Прізвище __________ І. _______ О._____".

Поле « дата народження«. Зазначається дата народження відповідно до паспорта.

Поле « Місце народження«. Вказується місце народження відповідно до паспорта.

Поле « Код країни громадянства«. Вказується код країни. Громадяни Росії вказують код "643".

Поле « Код виду документа«. Вказується код виду документа, що засвідчує особу фізичної особи. Якщо зазначеним документом є паспорт російського громадянина, зазначається код. 21 10 «, « 07 » якщо військовий квиток та « 03

Поле « Серія та номер«. Вказуються реквізити (серія та номер) документа, що засвідчує особу, знак «N» не проставляється, серія та номер документа поділяються знаком »» («пробіл»).

Поле « Ким виданий«. Вказується найменування органу, який видав документ, що засвідчує особу.

Поле « дата видачі«. Вказується дата видачі документа, що засвідчує особу.

Поля « Адреса місця проживання у Російській Федерації«. Вказується повна адреса місця проживання фізичної особи біля Російської Федерації виходячи з документа, що засвідчує його особистість, чи іншого документа, що підтверджує адресу місця проживання. Якщо якийсь елемент адреси відсутній, необхідно поставити прочерк.

Розділ 1. Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків

Розділ 1 включає показники сум страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, за даними платника, що робить виплати та інші винагороди фізичним особам, з відображенням КБК, на який підлягають зарахуванню суми страхових внесків, обчислені за розрахунковий (звітний) період, або відшкодуванню з бюджету, обчислені за розрахунковий (звітний) період.

Рядок «010». Код ОКТМО ви можете дізнатися за допомогою .

Рядок «020». Зазначається відповідний КБК, на який зараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

Рядок «030». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «031 – 033». Вказуються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно до ст.431 НК РФ, які зараховуються на зазначений у рядку 020 КБК.

Рядок «040»

Рядок «050». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «051 – 053». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно до ст. 431 НК РФ, які зараховуються на зазначений у рядку 080 КБК.

Рядок «060». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами.

Примітка: у разі потреби вказівки кількох КБК заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 розрахунку із заповненими показниками за рядками 060 — 073.

Рядок «070». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «071 – 073». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, які зараховуються на зазначений у рядку «060 КБК».

Рядок «080». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески на додаткове соціальне забезпечення.

Примітка: у разі потреби вказівки кількох кодів бюджетної класифікації заповнюється необхідна кількість аркушів розділу 1 розрахунку із заповненими показниками за рядками «080 – 093».

Рядок «090». Вказується сума страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «091 – 093». Зазначаються суми страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, обчислені до сплати до бюджету протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, які зараховуються на зазначений у рядку 080 код бюджетної класифікації.

Рядок «100». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством.

Рядок «110». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «111 – 113». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обчислені до сплати до бюджету за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, що зараховуються на зазначений у рядку 100 КБК.

Рядок «120». Вказується сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст.431 НК РФ.

Рядки «121 – 123». Вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду.

Примітка: не допускається одночасне заповнення рядка 110 та рядка 120, рядка 111 та рядка 121, рядка 112 та рядка 122, рядка 113 та рядка 123.

Додаток № 1. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування до розділу 1 розрахунку

Додаток № 1 до розділу 1 розрахунку складається з наступних підрозділів:

• Підрозділ 1.1.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.
• Підрозділ 1.2.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.
• Підрозділ 1.3.Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу Російської Федерації.
• Підрозділ 1.4.Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Примітка: підрозділи 1.1 та 1.2 заповнюються всіма платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування. Підрозділи 1.3 та 1.4 заповнюються платниками страхових внесків, які здійснюють виплати фізичним особам, зазначеним у ст. 428 та 429 НК РФ.

У разі заповнення рядка 001 додатка N 1 зазначається код тарифу (див. Коди тарифу платників). У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше одного тарифу, то до розрахунку включається стільки додатків N 1 до розділу 1 (або лише окремих підрозділів додатка N 1 до розділу 1), скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду .

Зверніть увагу, що коди тарифів платника «21» — «29» не використовуються для заповнення рядка 001 додатка N 1

Підрозділ 1.1. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування»

По рядках 010 – 062 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими у системі обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «010». Зазначається загальна кількість застрахованих осіб у системі обов'язкового пенсійного страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 1.1 з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «021». Вказується кількість фізичних осіб з рядка 020, виплати та інші винагороди яким перевищили граничну величину бази для обчислення страхових внесків за обов'язковим пенсійним страхуванням, встановлену Урядом РФ відповідно до п.3 - 6 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030»

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключно права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування в розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «051». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ у розмірах, що перевищує для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п. 3 6 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Зазначаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «061». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.3 - 6 ст. 421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «062». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування з бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.3 - 6 ст42. НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ 1.2. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування

По рядках 010 - 060 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими особами в системі обов'язкового медичного страхування.

Рядок «010». Зазначається загальна кількість застрахованих осіб на обов'язкове медичне страхування з початку розрахункового періоду, протягом останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески відповідно до тарифу страхових внесків, що застосовується при заповненні підрозділу 1.2 з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Зазначаються суми виплат та інших винагород, зазначених у пунктах 1 та 2 статті 420 Кодексу, наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) ) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове медичне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування в розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, розрахована відповідно до п.1 і 2 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць останні три місяці розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Зазначаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове медичне страхування з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ 1.3. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у ст.428 НК РФ

Підрозділ 1.3 складається з наступних підрозділів:

• Підрозділ 1.3.1. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пунктах 1 і 2 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерации».
• Підрозділ 1.3.2. Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у пункті 3 статті 428 Податкового кодексу Російської Федерации».

У полі 001підрозділу 1.3.1 зазначається код підстави обчислення сум страхових внесків за додатковим тарифом підрозділу:

• "1" - відповідно до п.1 ст.428 НК РФ.
• «2» – відповідно до п.2 ст.428 НК РФ.

У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося як підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п.1 ст.428 НК РФ, так і підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків відповідно до п.2 ст.428 НК РФ, то до розрахунку включається два підрозділи 1.3.1.

У рядках "010 - 050"підрозділу 1.3.1 провадиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у пункті 1 (пункті 2) ст.428 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб, які є застрахованими особами у системі обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «010»підрозділу 1.3.1. Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового ( звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового ( звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключно права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040»підрозділу 1.3.1. Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.1 (пунктом 2) ст.428 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050»підрозділу 1.3.1. Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у п.1 (пункті 2) ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший , другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

По рядкам 010 - 050 підрозділу 1.3.2 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб , які є застрахованими особами у системі обов'язкового пенсійного страхування.

У полі 001підрозділу 1.3.2 вказується код підстави обчислення до застосування п.3 ст.428 НК РФ:

• «1» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ.
• «2» – щодо виплат та інших винагород на користь фізичних осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, зазначених у п.2 — 18 частини 1 ст.30 закону від 28 грудня 2013 р. N 400-ФЗ «Про страхові пенсії».

У полі 002підрозділу 1.3.2 вказується код підстави для заповнення підрозділу «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ»:

• «1» – за наявності результатів спеціальної оцінки умов праці.
• «2» – за наявності результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень п.5 ст.15 закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ.
• «3» – за наявності результатів спеціальної оцінки умов праці та результатів атестації робочих місць за умовами праці з урахуванням положень п.5 ст.15 закону від 28 грудня 2013 р. N 421-ФЗ.

У полі 003підрозділу 1.3.2 зазначається код класу умов праці:

• "1" - небезпечний, підклас умов праці 4.
• "2" - шкідливий, підклас умов праці 3.4.
• "3" - шкідливий, підклас умов праці 3.3.
• "4" - шкідливий, підклас умов праці 3.2.
• "5" - шкідливий, підклас умов праці 3.1.

У разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше однієї підстави для сплати страхових внесків за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, залежно від встановленого за результатами спеціальної оцінки умов праці класу та підкласу умов праці, то до розрахунку включається стільки сторінок підрозділу 1.3.2 додатка 1, скільки підстав застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

Рядок «010». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображається кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». По кожному класу і підкласу умов праці відповідних графах відбиваються суми виплат та інших винагород, поименованных в п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у п.3 ст.428 НК РФ наростаючим підсумком початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ або суми витрат , які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ щодо осіб, зазначених у пункті 3 статті 428 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображається база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». По кожному класу та підкласу умов праці у відповідних графах відображаються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників, встановлених п.3 ст.428 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду , а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Підрозділ №1.4. Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості

У полі 001вказується код підстави обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення:

• "1" - розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації.
• "2" - розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Примітка: у разі якщо протягом розрахункового (звітного) періоду застосовувалося більше однієї підстави для сплати страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, то до розрахунку включається стільки підрозділів 1.4, скільки підстав застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду.

По рядках 010 – 050 провадиться розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення відповідно до статті 429 НК РФ, виходячи із сум виплат та інших винагород, що виробляються на користь фізичних осіб відповідно до коду підстави обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, зазначеному у поле "001".

Рядок «010». Вказується кількість фізичних осіб, з виплат та інших винагород яким обчислені страхові внески на додаткове соціальне забезпечення, встановлені ст.429 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останні три місяці розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на додаткове соціальне забезпечення відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та прийняті до відрахування у розмірах, встановлених пунктом 9 статті 421 Кодексу щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказується база для обчислення страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказуються суми обчислених страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення щодо осіб, зазначених у ст.429 НК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Додаток № 2. Розрахунок суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» до розділу 1 розрахунку

У полі 001додатку N 2 вказується ознака виплат страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

• «1» – прямі виплати страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування застрахованій особі.
• «2» – залікова система виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом Фонду соціального страхування платнику.

По рядках 010 – 070 проводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, з сум виплат та інших винагород, вироблених на користь фізичних осіб, є застрахованими особами у системі обов'язкового соціального страхування.

Рядок «010». Вказується загальна кількість застрахованих осіб на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «020». Вказуються суми виплат та інших винагород, поіменованих у п.1 і 2 ст.420 НК РФ, наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». Вказуються суми виплат та інших винагород, що не підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до ст.422 НК РФ, а також суми фактично вироблених та документально підтверджених витрат, пов'язаних із вилученням доходів, отриманих за договором авторського замовлення, договором про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничого ліцензійного договору, ліцензійного договору про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва відповідно до п.8 ст.421 НК РФ, або суми витрат, які не можуть бути підтверджені документально та приймаються до відрахування у розмірах, встановлених п.9 ст.421 НК РФ наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Вказуються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, які підлягають оподаткуванню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що у розмірі перевищує величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності зв'язку з материнством, встановлену п.3 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «050». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, розрахована відповідно до п.1 ст.421 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «051». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, які виробляють аптечні організації та індивідуальні підприємці, які мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, фізичним особам, які відповідно до закону від 21 листопада 2011 року N 323-ФЗ мають право на зайняття фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення, та сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, зазначеним у пп.6 п.1 ст.427 ПК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «052». Зазначається база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються платниками страхових внесків членам екіпажів судів, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, зазначених у пп.4 п.1. ст.427 НК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «053». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, що виробляються фізичним особам індивідуальними підприємцями, які застосовують патентну систему оподаткування, зазначеними у пп.9 п.1 ст.427 ПК РФ, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «054». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством щодо сум виплат та інших винагород, нарахованих на користь іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (крім осіб, які є громадянами держав-членів) Євразійського економічного союзу (далі — ЄАЕС) з початку розрахункового періоду за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «060». Вказуються суми обчислених страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «070». Вказуються суми понесених витрат платника на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «080». Зазначаються суми відшкодованих територіальними органами Фонду соціального страхування витрат платника на виплату страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць із останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «090». Зазначаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягають сплаті до бюджету або суми перевищення виготовлених платником витрат на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством над обчисленими страховими внесками за даним видом страхування із зазначенням відповідної ознаки, з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Значення ознаки, вказаної за рядком 090, приймає такі значення:

• «1» – якщо вказуються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, які підлягають сплаті до бюджету.
• «2» – якщо вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Додаток № 3. Витрати з обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством та витрати, що здійснюються відповідно до законодавства Російської Федерації» до розділу 1 розрахунку

У додатку № 3 відображаються витрати, понесені платником страхових внесків на цілі обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У графі 1відображається кількість випадків (кількість одержувачів для рядків 060, 061, 062) виплати страхового забезпечення на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з початку розрахункового періоду, за винятком рядків 040, 050.

У графі 2за рядками 010 - 031, 070 вказується кількість оплачених днів; за рядками 060 - 062 - кількість здійснених виплат; за рядками 040, 050, 090 - кількість виплачених посібників.

У графі 3відображаються суми витрат, понесених платником на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду.

У графі 4відображаються суми витрат, понесених платником на виплату страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, вироблені за рахунок коштів, що фінансуються з федерального бюджету: понад встановлені норми особам, що постраждали від радіаційних впливів, у випадках, встановлених законодавством Російської Федерації, оплата додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами, а також додаткові витрати на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, пов'язані із заліком у страховий стаж застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, відповідно до ч.4 ст.3 закону від 29 грудня 2006 р. N 255-ФЗ.

Рядок «010». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, включаючи допомогу, виплачену на користь працюючих застрахованих осіб, які є громадянами держав-членів ЄАЕС (без урахування витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності на користь працюючих застрахованих іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ) і число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «011». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності особам, які працюють за зовнішнім сумісництвом, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, включаючи допомогу, виплачену на користь працюючих застрахованих осіб, які є громадянами держав — членів ЄАЕС, і кількість випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності (без урахування витрат на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності на користь працюючих застрахованих іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ) та число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «020». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені рахунок коштів обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством, працюючим іноземним громадянам та особам без громадянства, тимчасово перебуває у РФ і кількість випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності.

Рядок «021». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги з тимчасової непрацездатності, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, та число випадків призначення допомоги з тимчасової непрацездатності іноземним громадянам та особам без громадянства, що працюють за зовнішнім сумісництвом, у Російській Федерації.

Рядок «030». Вказуються витрати, понесені платником на виплату допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, і число випадків призначення допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами.

Рядок «031». Вказуються витрати, понесені платником на виплату особам, які працюють за зовнішнім сумісництвом, допомог у вагітності та пологах, вироблені за рахунок коштів обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, та число випадків призначення допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами.

Рядок «040». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату одноразової допомоги жінкам, які стали на облік у медичних організаціях у ранні терміни вагітності.

Рядок «050». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату одноразової допомоги при народженні дитини.

Рядок «060». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за дитиною з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «061». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за першою дитиною з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «062». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату щомісячної допомоги з догляду за другим та наступними дітьми з відображенням кількості одержувачів.

Рядок «070». Зазначаються витрати, понесені платником з оплати додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «080». Зазначаються витрати, понесені платником зі сплати страхових внесків до державних позабюджетних фондів, обчислені з оплати додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «090». Зазначаються витрати, понесені платником на виплату соціальної допомоги на поховання або відшкодування вартості гарантованого переліку послуг із поховання.

Рядок «100». Вказується сума рядків 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090.

Рядок «110». Вказується сума нарахованих та невиплачених допомоги, за винятком сум допомоги, нарахованої за останній місяць звітного періоду, щодо яких не пропущено встановлений законодавством Російської Федерації термін виплати допомоги.

Додаток № 4. Виплати, зроблені рахунок коштів, фінансованих з федерального бюджету» до розділу 1 розрахунку

У додатку № 4 відбиваються витрати, понесені платником з метою обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством у вигляді понад встановленого законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, фінансованому рахунок коштів федерального бюджету.

У графі 2за рядками 010 - 290 вказується кількість одержувачів допомоги, виплачених у розрахунковому періоді у розмірі понад встановлений законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, що фінансується за рахунок коштів федерального бюджету; за рядком 300 - кількість працівників, які скористалися правом на отримання додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

У графі 3за рядками 020, 030, 080, 090, 140, 160, 170, 220, 230, 250, 260 зазначається кількість оплачених днів; за рядками 040 – 060, 100 – 120, 180 – 200, 270 – 290 кількість виплат допомоги у розрахунковому періоді у вигляді понад встановленого законодавством про обов'язковому соціальному страхуванні, фінансованому рахунок коштів федерального бюджета; за рядком 300 зазначається кількість оплачених додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

У графі 4за рядками 100 – 290 відображається сума видатків платника на виплату допомоги; за рядком 300 - сума оплати платником додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами; за рядком 310 – сума страхових внесків, що нараховані на оплату додаткових вихідних днів для догляду за дітьми-інвалідами.

Рядок «010 – 060». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством РФ про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок катастрофи на Чорнобильській АЕС.

Рядки «070 – 120». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством РФ про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок аварії на виробничому об'єднанні «Маяк».

Рядки «130, 140». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, громадянам, які постраждали внаслідок ядерних випробувань на Семипалатинському полігоні.

Рядки «150 – 200». Вказуються відомості про виплати, що фінансуються за рахунок коштів федерального бюджету, у розмірах понад встановлені законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування особам з підрозділів особливого ризику, а також особам, які отримали або перенесли променеву хворобу або стали інвалідами внаслідок радіаційних аварій, крім Чорнобильської АЕС.

Рядки «210 – 230». Вказуються відомості про додаткові виплати допомоги з тимчасової непрацездатності, вагітності та пологів, пов'язані з заліком у страховий стаж застрахованої особи періодів служби, протягом яких громадянин не підлягав обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до ч.4 ст.3 закону від 29 грудня 2006 р. N 255-ФЗ.

Рядки «240 – 310». Вказуються підсумкові відомості про понесених платником на цілі обов'язкового соціального страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством у розмірі понад встановлений законодавством Російської Федерації про обов'язкове соціальне страхування, що фінансується за рахунок коштів федерального бюджету.

Додаток № 5. Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в пп.3 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 5 заповнюється організаціями, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій економічній зоні) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.1 п.2 ст.427 НК РФ.

Примітка: організації, що здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, заповнюють графи 2 та 3 (рядки 010 — 040 та рядок 050). Новостворені організації заповнюють лише графу 3 (рядки 010 - 040 і рядок 050). Графа 2 новоствореними організаціями не заповнюється.

Рядок «010». Вказується середньооблікова чисельність працівників за розрахунковий (звітний) період за графою 3 (середня чисельність працівників за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду - за графою 2), яка визначається в порядку, встановленому Росстатом.

Рядок «020». За графами 2 і 3 вказується загальна сума доходів, що визначається відповідно до ст.248 НК РФ за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду та за підсумками поточного розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «030». За графами 2 та 3 зазначається сума доходів від реалізації примірників програм для ЕОМ, баз даних, передачі виключних прав на програми для ЕОМ, бази даних, надання прав використання програм для ЕОМ, баз даних за ліцензійними договорами, від надання послуг (виконання робіт) за розроблення, адаптації та модифікації програм для ЕОМ, баз даних (програмних засобів та інформаційних продуктів обчислювальної техніки), а також послуг (робіт) із встановлення, тестування та супроводу зазначених програм для ЕОМ за підсумками 9 місяців, що передують поточному розрахунковому періоду та за підсумками поточного розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «040». Розраховується як відношення значень рядків 030 та 020, помножене на 100.

Рядок «050». Вказуються дата та номер запису в реєстрі акредитованих організацій, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій на основі отриманої виписки із зазначеного реєстру, що надсилається уповноваженим федеральним органом виконавчої влади відповідно до п.9 Положення про державну акредитацію організацій, що здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій, затвердженого ухвалою Уряду РФ від 6 листопада 2007 р. N 758.

Додаток № 6. Розрахунок відповідності умов застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними в пп.5 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 6 заповнюється організаціями та ІП, що застосовують УСН, а також поєднують ЕНВД і УСН, або УСН і ПСН, основний вид економічної діяльності, що класифікується відповідно до ЗКВЕД, названий у пп.5 п.1 ст.427 НК РФ та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 ПК РФ.

Рядок «060». Вказується сума доходів, що визначається відповідно до ст.346.15 НК РФ наростаючим підсумком з початку звітного (розрахункового) періоду.

Рядок «070». Вказується сума доходів від реалізації продукції та (або) наданих послуг з основного виду економічної діяльності, яка визначається з метою застосування підпункту 3 пункту 2 статті 427 НК РФ.

Рядок «080». Вказується частка доходів, що визначається з метою застосування п.6 ст.427 НК РФ. Значення показника розраховується як відношення значень рядків 070 та 060, помножене на 100.

Додаток № 7. Розрахунок відповідності умов на право застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп.7 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 7 заповнюється некомерційними організаціями (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстрованими в установленому законодавством Російської Федерації порядку, які застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я , культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного) та застосовуючи тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 НК РФ.

Примітка: організації та ІП заповнюють рядки 010 – 050 графи 1 при поданні розрахунку за кожний звітний період, рядки 010 – 050 графи 2 при поданні розрахунку за розрахунковий період.

Рядок «010». Вказується загальна сума доходів, що визначається відповідно до ст.346.15 НК РФ, з урахуванням вимог, зазначених у п.7 ст.427 НК РФ.

Рядок «020». Вказується сума доходів як цільових надходжень утримання некомерційних організацій та ведення ними статутної діяльності, поименованной в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, визначених відповідно до п.2 ст.251 НК РФ.

Рядок «030». Вказується сума доходів у вигляді грантів, одержуваних для здійснення діяльності, названої в пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, що визначаються відповідно до пп.14 п.1 ст.251 НК РФ.

Рядок «040». Вказується сума доходів від провадження видів економічної діяльності, зазначених в абзацах сімнадцятому - двадцять першому, тридцять четвертому - тридцять шостому пп.5 п.1 ст.427 НК РФ.

Рядок «050». Вказується частка доходів, що визначається з метою застосування п.7 ст.427 НК РФ, яка розраховується як відношення суми рядків 020, 030, 040 до рядка 010, помножене на 100.

Додаток № 8. Відомості, необхідні застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп.9 п.1 ст.427 НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 8 заповнюється ІП на ПСН і застосовують тарифи страхових внесків, встановлені пп.3 п.2 ст.427 НК РФ щодо виплат і винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеному в патенті, за винятком ІП , Здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені в пп.19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ.

Примітка: кількість заповнених рядків 020 – 060 має відповідати кількості отриманих ІП патентів протягом розрахункового (звітного) періоду.

Рядок «020». Вказується номер патенту, виданого індивідуальному підприємцю податковим органом за місцем постановки його на облік як платник податків, який застосовує патентну систему оподаткування.

Рядок «030». Зазначається КВЕД, внесений до заяви на видачу патенту.

Рядок «040». Зазначається дата початку дії патенту, виданого ІП податковим органом за місцем постановки його на облік як платник податків, який застосовує ПСП.

Рядок 050. Вказується дата закінчення патенту, виданого ІП.

Рядок «060». У графах 1 – 5 відображається сума виплат та інших винагород, нарахованих індивідуальними підприємцями на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеної у патенті, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп. 19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 зазначається загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих індивідуальними підприємцями на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеній у патенті, за винятком індивідуальних підприємців, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп. 19, 45 - 48 п.2 ст.346.43 НК РФ з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Примітка: за наявності декількох заповнених аркушів додатка 8 рядок 010 заповнюється лише на першому з них.

Додаток № 9. Відомості, необхідні застосування тарифу страхових внесків, встановленого п.2 ст.425 (абзацом другим підпункту 2 статті 426) НК РФ до розділу 1 розрахунку

Додаток № 9 заповнюється платниками, які уклали трудові договори та нараховують виплати та інші винагороди з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ (за винятком висококваліфікованих фахівців).

Примітка: кількість заповнених рядків 020 – 080 має відповідати кількості фізичних осіб — іноземних громадян або осіб без громадянства, на користь яких було нараховано виплати та інші винагороди. Особи, які є громадянами держав-членів ЄАЕС, не вказуються.

У рядках 020 - 070 зазначається відповідна іноземному громадянину або особі без громадянства інформація:

• прізвище іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• ім'я іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• по батькові іноземного громадянина чи особи без громадянства.
• ІПН іноземного громадянина або особи без громадянства (за наявності).
• СНІЛЗ (за наявності).
• Громадянство (за наявності). За відсутності громадянства вказується код "999".

Рядок «080». У графах 1 – 5 зазначається сума виплат та інших винагород іноземному громадянину або особі без громадянства за розрахунковий (звітний) період з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платниками, які уклали трудові договори з іноземними громадянами та особами без громадянства, які тимчасово перебувають у Російській Федерації (за винятком висококваліфікованих фахівців), на їх користь.

Примітка: за наявності декількох заповнених аркушів рядок 010 заповнюється лише на першому з них.

Додаток № 10. Відомості, необхідні для застосування положень пп.1 п.3 ст.422 НК РФ організаціями, що здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг до розділу 1 розрахунку

Додаток № 10 заповнюється платниками, які здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

Примітка: кількість заповнених рядків 020 - 100 має відповідати кількості фізичних осіб, які навчаються у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, що користуються державною підтримкою); яким платником було нараховано виплати за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг протягом розрахункового періоду.

Рядок «020». Вказується унікальний номер (за порядком, присвоєний платником під час заповнення розрахунку, починаючи з «001») фізичної особи, яка навчається у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру) молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою).

Рядки «030 – 050». Вказуються прізвище, ім'я, по батькові того, хто навчається.

Рядки «060 і 070». Вказується дата та номер документа, що підтверджує членство у студентському загоні учня.

Рядки «080 і 090». Вказується дата та номер документа, що підтверджує очну форму навчання у період такого членства.

Рядки 100. У графах 1 – 5 по кожній фізичній особі, що навчається, вказується сума виплат та інших винагород, нарахована наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий і третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового ( звітного періоду відповідно.

Рядок «010». У графах 1 – 5 вказується загальна сума виплат та інших винагород на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального чи регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, які користуються державною підтримкою) ) за трудовими договорами або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг.

За наявності кількох заповнених листів рядок 010 заповнюється лише першому з них.

Рядок «110». Зазначається унікальний номер фізичної особи, відображений у рядку 020.

Рядок «120». Вказується найменування молодіжного чи дитячого об'єднання, які мають державну підтримку.

Рядок «130». Вказується дата запису в реєстрі, який ведеться федеральним органом виконавчої влади, що здійснює функції реалізації державної молодіжної політики щодо молодіжного або дитячого об'єднання, які користуються державною підтримкою.

Рядок «140». Вказується номер запису в реєстрі, який ведеться федеральним органом виконавчої влади, який здійснює функції щодо реалізації державної молодіжної політики щодо молодіжного або дитячого об'єднання, які користуються державною підтримкою.

Розділ 2. Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків – голів селянських (фермерських) господарств» розрахунку

Розділ 2 заповнюється главами КФГ.

Рядок «010». Вказується код відповідно до ОКТМО. При заповненні рядка 010 зазначається код муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти, на території якої здійснюється сплата страхових внесків платником.

Рядок «020». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове пенсійне страхування.

Рядок «030». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий період відповідно до ст.430 та 432 НК РФ.

Рядок «040». Вказується КБК, який зараховуються страхові внески обов'язкове медичне страхування.

Рядок «050». Вказується сума страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий період відповідно до ст.430 та 432 НК РФ.

Додаток № 1. Розрахунок суми страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства до розділу 2 розрахунку

Рядки «010 – 090»заповнюється кожного члена КФГ, включаючи главу КФГ, за період (не більше розрахункового року), протягом якого фізична особа була членом селянського (фермерського) господарства.

Рядки «010 – 030». Вказуються повністю ПІБ члена КФГ, у тому числі глави селянського (фермерського) господарства відповідно до документів, що засвідчують особу.

Рядок «040». Вказується ІПН кожного члена КФГ, включаючи його, відповідно до свідоцтва про постановку на облік фізичної особи у податковому органі (за наявності).

Рядок «050». Вказується СНІЛЗ кожного члена КФГ, включаючи главу селянського (фермерського) господарства, відповідно до страхового свідоцтва обов'язкового пенсійного страхування.

Рядок «060». Вказується рік народження кожного члена КФГ, зокрема його глави.

Рядок «070». Вказується дата вступу (у розрахунковому періоді) до членів КФГ відповідно до заяви.

Рядок «080»Вказується дата виходу (у розрахунковому періоді) зі складу КФГ відповідно до заяви.

Примітка: якщо член КФГ перебував у селянському (фермерському) господарстві протягом усього розрахункового періоду, то до рядків 070 та 080 вносяться відповідно дати початку та закінчення розрахункового періоду, за який подається розрахунок.

Рядок «090». У графах 1 – 2 відображаються суми страхових внесків, які підлягають сплаті до бюджету за кожного члена КФГ, включаючи його голову, на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування відповідно.

Розділ 3. Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» розрахунку

Розділ 3 заповнюється на всіх застрахованих осіб за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, у тому числі на користь яких у звітному періоді нараховано виплати та інші винагороди у рамках трудових відносин та цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, за договорами авторського замовлення, на користь авторів творів за договорами про відчуження виняткового права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничими ліцензійними договорами, ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, у тому числі винагороди, що нараховуються організаціями з управління правами на колективній основі на користь авторів творів за договорами, укладеними з користувачами, або з яким укладено трудові договори та (або) цивільно-правові договори.

Примітка: у персоніфікованих відомостях про застрахованих осіб, у яких відсутні дані про суму виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи за останні три місяці звітного (розрахункового) періоду, підрозділ 3.2 розділу 3 не заповнюється.

При заповненні рядки 010при первинному поданні відомостей за розрахунковий (звітний) період проставляється "0-", в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період - вказується номер коригування (наприклад, "1-", "2-" і так далі).

Поле 020заповнюється відповідно до кодів, що визначають розрахунковий (звітний) період:

• "21" - за 1 квартал.
• "31" - за півріччя.
• "33" - за 9 місяців.
• "34" - за підсумками року.
• "51" - за 1 квартал при реорганізації (ліквідації) організації.
• "52" - за півріччя при реорганізації (ліквідації) організації.
• "53" - за 9 місяців при реорганізації (ліквідації) організації.
• «90» – протягом року при реорганізації (ліквідації) організації.

Значення поля 020 має відповідати значенню поля "Розрахунковий (звітний період (код)" титульного листа розрахунку).

Поле "030". Зазначається рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості. Значення поля 030 має відповідати значенню поля "Календарний рік" титульного листа розрахунку.

Поле "040". Вказується порядковий номер інформації.

Поле "050". Зазначається дата подання відомостей до податкового органу.

У підрозділі 3.1 зазначаються персональні дані фізичної особи – одержувача доходу.

Рядок «060». Вказується ІПН фізичної особи.

Рядок «070». Вказується СНІЛЗ застрахованої особи.

Рядок «080». Вказується повністю прізвище фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «090». Вказується повністю ім'я фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «100». Вказується повністю по батькові фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує особу.

Рядок «110». Зазначається дата народження фізичної особи відповідно до документа, що засвідчує її особу.

Рядок «120». Вказується числовий код країни, громадянином якої є фізична особа. Код країни вказується згідно з ОКСМ.

Примітка: за відсутності у фізичної особи громадянства у рядку 120 зазначається код країни, що видала документ, що засвідчує його особу.

Рядок «130». Вказується цифровий код статі фізичної особи:

• "1" - чоловічий.
• "2" - жіночий.

Рядок «140». Вказується код документа, що засвідчує особу фізичної особи. Якщо зазначеним документом є паспорт російського громадянина, зазначається код. 21 ", іноземного громадянина - " 10 «, « 07 » якщо військовий квиток та « 03 »якщо свідоцтво про народження.

Рядок «150». Вказуються реквізити документа, що засвідчує особу фізичної особи (серія та номер документа). Знак «N» не проставляється, серія та номер документа відокремлюються знаком » («пробіл»).

Рядки «160 – 180». Вказується ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування відповідно:

• "1" - є застрахованою особою.
• «2» – не є застрахованою особою.

У підрозділі 3.2 зазначаються відомості про суми виплат та інших винагород, нарахованих платниками страхових внесків на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

При заповненні підрозділу 3.2 при нарахуванні платником страхових внесків виплат та інших винагород фізичній особі, які оподатковуються страховими внесками за різними тарифами, заповнюється необхідна кількість строків розрахунку.

При поданні відомостей, коригування яких не пов'язане зі зміною тарифу страхових внесків, у формі, що коригує, заповнюються всі показники форми, як кориговані, так і не вимагають коригування.

У підрозділі 3.2.1 не враховуються суми виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, з яких обчислюються страхові внески, а також суми страхових внесків, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи відповідно до ст.428 НК РФ.

У графах 190 зазначається порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи "200". Зазначається код категорії застрахованої особи за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно. Цей код заповнюється великими літерами російського алфавіту.

Графи «210». Вказується сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «220». Вказується база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «230». Вказуються суми виплат та інших винагород, нарахованих на користь фізичної особи за договорами цивільно-правового характеру за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Графи «240». Вказується сума страхових внесків, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків, встановлену Урядом Російської Федерації відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, за перший , другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи окремо за кожним місяцем та кодом категорії застрахованої особи.

Рядок «250». Вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду, база для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування у розмірах, що не перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази для обчислення страхових внесків , встановлену Урядом РФ відповідно до п.4 та 5 ст.421 НК РФ, а також сума страхових внесків, нарахованих платником страхових внесків на користь фізичної особи, за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду.

У підрозділі 3.2.2 враховуються суми виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, на які нараховуються страхові внески, а також суми страхових внесків, нарахованих платником страхових внесків на користь фізичної особи відповідно до статті 428 НК РФ.

Графи «260». Вказується порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи «270». Вказується код тарифу, застосовуваний платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи, оподатковуваних страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

Графи «280». Вказується сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, оподатковуваних страховими внесками на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, на які нараховуються страхові внески за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового ( звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків.

Графи «290». Вказується сума страхових внесків за додатковими тарифами, встановленими ст.428 НК РФ, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи, за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно окремо за кожним місяцем та тарифом, що застосовується платником до виплат та інших винагород на користь фізичної особи відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків.

Рядок «300». Вказується загальна сума виплат та інших винагород, нарахованих платником на користь фізичної особи, на які нараховуються страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду, а також сума страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковими тарифами, обчислених платником страхових внесків на користь фізичної особи за три останні місяці розрахункового (звітного) періоду.

Коди тарифу платників

Код	Повне найменування
01	Платники страхових внесків, які перебувають на загальній системі оподаткування та застосовують основний тариф страхових внесків
02	Платники страхових внесків, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та застосовують основний тариф страхових внесків
03	Платники страхових внесків, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності та застосовують основний тариф страхових внесків
04	Платники страхових внесків - господарські товариства та господарські партнерства, діяльність яких полягає в практичному застосуванні (впровадженні) результатів інтелектуальної діяльності (програм для електронних обчислювальних машин, баз даних, винаходів, корисних моделей, промислових зразків, селекційних досягнень, топологій інтегральних мікросхем, секретів виробництва) ноу-хау), виключні права на які належать засновникам (учасникам) (у тому числі спільно з іншими особами) таких господарських товариств, учасникам таких господарських партнерств – бюджетним науковим установам та автономним науковим установам або освітнім організаціям вищої освіти, які є бюджетними установами, автономними установами
05	Платники страхових внесків, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій особливій економічній зоні, а також платники страхових внесків туристично-рекреаційної діяльності та виплати фізичним особам, які працюють у туристично-рекреаційних особливих економічних зонах, об'єднаних рішенням Уряду Російської Федерації в кластер
06	Платники страхових внесків, які здійснюють діяльність у галузі інформаційних технологій (за винятком організацій, які уклали з органами управління особливими економічними зонами угоди про здійснення техніко-впроваджувальної діяльності та здійснюють виплати фізичним особам, які працюють у техніко-впроваджувальній особливій економічній зоні або промислово-виробничій зоні)
07	Платники страхових внесків, які здійснюють виплати та інші винагороди членам екіпажів суден, зареєстрованих у Російському міжнародному реєстрі судів, за виконання трудових обов'язків члена екіпажу судна
08	Платники страхових внесків, що застосовують спрощену систему оподаткування, та основний вид економічної діяльності, яких зазначено у підпункті 5 пункту 1 статті 427 НК РФ
09	Платники страхових внесків, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності та мають ліцензію на фармацевтичну діяльність — щодо виплат та винагород, які провадять фізичні особи, які відповідно до закону від 21 листопада 2011 року N 323-ФЗ
10	Платники страхових внесків – некомерційні організації (за винятком державних (муніципальних) установ), зареєстровані в установленому законодавством Російської Федерації порядку, що застосовують спрощену систему оподаткування та здійснюють відповідно до установчих документів діяльність у галузі соціального обслуговування населення, наукових досліджень та розробок, освіти, охорони здоров'я , культури та мистецтва (діяльність театрів, бібліотек, музеїв та архівів) та масового спорту (за винятком професійного)
11	Платники страхових внесків - благодійні організації, зареєстровані в установленому законодавством РФ порядку та застосовують УСН
12	Платники страхових внесків – ІП, які застосовують ПСП щодо виплат та винагород, нарахованих на користь фізичних осіб, зайнятих у вигляді економічної діяльності, зазначеному в патенті, за винятком ІП, які здійснюють види підприємницької діяльності, зазначені у пп.19, 45 – 47 п. 2 ст.346.43 НК РФ
13	Платники страхових внесків, які отримали статус учасників проекту щодо здійснення досліджень, розробок та комерціалізації їх результатів відповідно до закону від 28 вересня 2010 року N 244-ФЗ
14	Платники страхових внесків, які набули статусу учасника вільної економічної зони відповідно до закону від 29 листопада 2014 р. N 377-ФЗ
15	Платники страхових внесків, які набули статусу резидента території випереджуючого соціально-економічного розвитку відповідно до закону від 29 грудня 2014 р. N 473-ФЗ
16	Платники страхових внесків, які набули статусу резидента вільного порту Владивосток відповідно до закону від 13 липня 2015 року N 212-ФЗ
21	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.1 ст.428 НК РФ
22	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.2 ст.428 НК РФ
23	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.3 ст.428 НК РФ при встановленні класу умов праці - небезпечний, підкласу умов праці - 4
24	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.3 ст.428 НК РФ при встановленні класу умов праці - шкідливий, підкласу умов праці - 3.4
25	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.3 ст.428 НК РФ при встановленні класу умов праці - шкідливий, підкласу умов праці - 3.3
26	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.3 ст.428 НК РФ при встановленні класу умов праці - шкідливий, підкласу умов праці - 3.2
27	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п.3 ст.428 НК РФ при встановленні класу умов праці - шкідливий, підкласу умов праці - 3.1
28	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески на додаткове соціальне забезпечення, зазначені у п.1 ст.429 НК РФ
29	Платники страхових внесків, що сплачують страхові внески на додаткове соціальне забезпечення, зазначені у п.2 ст.429 НК РФ

Штраф за невдачу розрахунку за страховими внесками

За несвоєчасне складання розрахунку за страховими внесками передбачено такі штрафи:

• якщо страхові внески було сплачено вчасно – 1000 рублів.
• якщо страхові внески були сплачені – 5% суми страхових внесків, підлягає сплаті виходячи з цього розрахунку, за кожен повний чи неповний місяць із дня, встановленого на її подання, але з більше 30% зазначеної суми і щонайменше 1 000 рублів.

Нульовий розрахунок страхових внесків

Розрахунок за страховими внесками повинні складати ІП або організації, які мають у штаті хоча б одного співробітника. Тому ІП без працівників цей розрахунок не здають.

Примітка: щодо необхідності здачі розрахунку організаціями та ІП, які фактично не ведуть діяльність та не здійснюють виплат співробітникам Мінфін у Листі від 24 березня 2017 р. N 03-15-07/17273 прямо вказав, що дані роботодавці зобов'язаніздати до податкового органу за місцем обліку розрахунок із нульовими показниками.

Про те, які листи необхідно заповнити при здачі нульового розрахунку у вищезгаданому листі не йдеться, але, відповідно до порядку заповнення розрахунку та формату подання відомостей про нього в електронній формі, до нульового розрахунку за страховими внесками повинні входити.

Розрахунок страхових внесків за 3 квартал 2018 року: зразок заповнення

При складанні єдиного розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року використовуйте картку обліку страхових внесків, яка відображає нараховані та виплачені фізичним особам виплати та винагороди у 2017 році Див. «Картка обліку страхових внесків: яким має бути зразок у 2017 році».

Враховуючи перелік неоподатковуваних виплат, поданий у статті 422 НК РФ, бухгалтеру слід, зокрема, визначити базу страхових внесків та виконати необхідні обчислення. Результати вписуються у відповідні поля розрахунку. «Які виплати не оподатковуються страховими внесками з 2017 року».

Як ми вже сказали, заповнювати розрахунок зі страхових внесків у 2017 році потрібно за бланком, затвердженим Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 (завантажити бланк РСВ) з дотриманням 7 основних правил, які затверджені цим же документом:

1. кожне поле призначене для певного показника, доповнювати іншою інформацією не можна;
2. сторінки оформляються у відповідних осередках таким чином: "001", "002" ... "033";
3. для десяткового дробу виділено два поля: у першу вписується ціла частина, тоді як у другу – залишок;
4. текстові поля заповнюються зліва направо, починаючи з першого віконця;
5. вартісні показники вказуються у рублях та копійках, розділених точкою;
6. під час заповнення документа на комп'ютері використовується шрифт Courier New (16-18 кегль);
7. у полях для кількісних та сумових показників ставте «0» («нуль»). В інших випадках, наприклад, коли відсутні текстові показники, в усіх знаках місця поля ставте прочерк. Однак заповнюючи розрахунок на комп'ютері, ставити нулі та прочерки у вільних осередках не потрібно.

Тепер розглянемо порядок заповнення кожного розділу та додатків на прикладах формування розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року.

Розрахунок за страховими внесками за 2 квартал 2017 року мають здавати до ІФНС усі страхувальники, зокрема:

• організації та їх відокремлені підрозділи;
• індивідуальні підприємці (ІП)

Новий розрахунок за страховими внесками потрібно заповнити та здати всім страхувальникам, у яких є застраховані особи:

• працівники за трудовими договорами;
• виконавці – фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду чи надання послуг);
• генеральний директор, який є єдиним засновником.

Зауважимо, що розрахунок потрібно направити до ІФНС незалежно від того, чи велася діяльність у звітному періоді (першому півріччі 2017 року) чи ні. Якщо організація чи ІП взагалі не веде діяльність, не нараховує виплати фізособам та не має рухів за розрахунковими рахунками, то це не скасовує обов'язки щодо здачі розрахунку зі страхових внесків за 2 квартал 2017 року. У такій ситуації потрібно здати до ІФНС нульовий розрахунок (Лист ФНП Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Розрахунки зі страхових внесків до податкових інспекцій (органи ПФР не приймають розрахунки з 2017 року). Конкретна ІФНС визначається так:

• організації передають розрахунок за 2 квартал 2017 року до ІФНС за місцем свого знаходження та за місцем знаходження відокремлених підрозділів, які нараховують виплати фізособам. (П. П. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
• індивідуальні підприємці здають розрахунки до ІФНС за місцем проживання (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Зауважимо, що розрахунок потрібно направити до ІФНС незалежно від того, чи велася діяльність у звітному періоді (з січня до вересня 2017 року) чи ні. Якщо організація чи ІП взагалі не веде діяльність, не нараховує виплати фізособам та не має рухів за розрахунковими рахунками, то це не скасовує обов'язки щодо здачі розрахунку зі страхових внесків за 3 квартал 2017 року. У такій ситуації потрібно здати до ІФНС нульовий розрахунок (Лист ФНП Росії від 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

Велика кількість страхувальників заповнює розрахунок страхових внесків з використанням різних бухгалтерських програм або онлайн-сервісів. І тут розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які страхувальник заносить у програму. Проте необхідно розуміти ряд основних принципів формування розрахунку, щоб виключити можливі помилки.

Нижче наведено зразок розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року з поясненнями особливостей заповнення найпоширеніших розділів.

Можна завантажити зразок заповнення розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року або завантажити бланк розрахунку страхових внесків за 3 квартал 2018 року в Excel за посиланнями, наведеними в кінці статті.

ТЕРМІНИ ЗДАЧІ РОЗРАХУНКУ

Таким чином, вперше заповнити та здати до ІФНС розрахунок зі страхових внесків за 1 квартал 2017 року потрібно не пізніше 2 травня 2017 року (це вівторок). Також див. «Термін здачі РСВ-1 у 2017 році: таблиця».

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі розрахунку випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітний період у нашому випадку – перше півріччя 2017 року (з 1 січня до 30 червня). Отже, розрахунок за півріччя потрібно здати до податкової інспекції не пізніше 31 липня (оскільки 30 липня – вихідний день, неділя).

Також див. «Термін здачі РСВ-1 у 2017 році: таблиця».

Розрахунки зі страхових внесків потрібно здавати в ІФНС не пізніше 30 числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі випадає на вихідний, то розрахунок можна здати у найближчий його робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Звітний період у нашому випадку – 3 квартал 2017 року (з 1 січня до 30 вересня). Отже, розрахунок (РСВ) за 3 квартал потрібно здати до ІФНС не пізніше 31 жовтня (вівторок).

Заповнення розрахунку за 3 квартал: приклади

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 3 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

ДЕТАЛЬНІШЕ: Як сплатити страхові внески ІП за себе онлайн через Альфа-Банк?

Звітні періоди зі страхових внесків

Звітний період зі страхових внесків – це І квартал, півріччя та дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ).

Розрахунок страхових внесків за 3 квартал 2018 року: форма

У ФНП необхідно здати розрахунок зі страхових внесків за 3 квартал 2018 року. Форму затверджено наказом ФНП РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Ця форма застосовувалася раніше, її треба застосовувати і зараз.

ФНП Росії планувала відкоригувати форму розрахунку та розмістила проект на Єдиному порталі для розміщення проектів нормативно-правових актів. Однак цей проект ще не ухвалено.

У загальному випадку розрахунок складається з:

• титульного листа;
• листа для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• та розділів із співаного по третій. Перший та другий розділ мають програми.

Якщо страхувальники робили виплати фізичним особам, то розрахунок за страховими внесками відповідно до п. п. 2.2, 2.4 “Порядку заповнення розрахунку за страховими внесками” обов'язково повинен включати:

• титульна сторінка;
• розділ 1 - зведені відомості про внески до сплати;
• підрозділи 1.1 Додатка 1 до розділу 1 - "пенсійні внески"
• підрозділ 1.2. внески на медичне страхування Додатка 1 до розділу 1;
• додаток 2 до розділу 1 – розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством до розділу 1;
• Розділ 3 – відомості персоніфікованого обліку.

Решта додатків до розділу 1 Розрахунку сум страхових внесків заповнюються і здаються, лише тоді, коли в них є показники, а розділ 2 заповнюють глави селянських фермерських господарств.

Склад розрахунку страхових внесків

Склад розрахунку страхових внесків у 2017 році такий:

• титульна сторінка;
• лист для осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
• Розділ №1, куди входить 10 додатків;
• Розділ №2, що доповнюється одним додатком;
• Розділ №3 – містить персональну інформацію про осіб, за які здійснює відрахування страхувальник.

Які розділи розрахунку страхових внесків заповнювати
Аркуш (або розділ) розрахунку	Хто складає
Титульна сторінка	Усі страхувальники
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили у розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 та 1.2 додатка 1 та 2 до розділу 1, розділ 3	Усі організації та ІП, які виплачували в 1 кварталі 2017 року доходи фізособам
Розділ 2 та додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ІП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5 – 8 до розділу 1	Організації та ІП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, які ведуть пільгову діяльність на УСН)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають у РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ІП, які виплатили в 1 кварталі 2017 року доходи студентам, які працювали у студентських загонах
Додатки 3 та 4 до розділу 1	Організації та ІП, які в 1 кварталі 2017 року виплачували лікарняну допомогу, дитячу допомогу тощо (тобто пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)

У розділі 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть загальні показники щодо сум страхових внесків до сплати. Розглянута частина документа складається з рядків від 010 до 123 (два листи), у яких зазначається ОКТМО, суми пенсійних та медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та інші відрахування.

Наприклад, рядок 030 розділу 1 щодо пенсійних внесків протягом 2017 року ви заповнюватимете наростаючим підсумком, а рядки 031-033 – стосовно місяців звітного періоду. У розрахунку за 1 квартал за рядками 031-033 мають фігурувати суми страхових внесків за січень, лютий та березень 2017 року. Аналогічний підхід до інших видів страхових внесків у складі розділу 1.

Додаток 1: розрахунок пенсійних та медичних внесків

У додатку 1 до розділу 1 відобразіть розрахунок страхових внесків на пенсійне та медичне страхування, а також кількість застрахованих осіб, на виплати яких було нараховано внески. Ця програма складається з чотирьох підрозділів:

• підрозділ 1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування";
• підрозділ 1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування";
• підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
• підрозділ 1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості".

Перші два підрозділи зобов'язані заповнювати всі особи, які надають розрахунок страхових внесків у 2017 році. Показники підрозділу 1.1 та 1.2 формуйте з початку 2017 року. Де це необхідно: робіть «розбивку» на січень, лютий та березень 2017 року. Розглянемо особливості заповнення основних полів цих розділів та наведемо зразки.

Додаток 1: розрахунок сум внесків за главу та членів КФГ

У додатку 1 до розділу 2 розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року покажіть відомості персонально на кожного члена КФГ, а саме:

• у рядках з 010 до 030 – П.І.Б.;
• у рядку 040 – ІПН;
• у рядку 050 – СНІЛЗ;
• у рядку 060 – рік народження;
• у рядку 070 – дату вступу до членів КФГ у 2017 році (якщо вступ мав місце з січня до березня включно);
• у рядку 080 – дату виходу у 2017 році зі складу КФГ (якщо вихід мав місце з січня до березня включно).
• у рядку 090 – суми страхових внесків до сплати до бюджету за кожного члена КФГ за підсумками 1 кварталу 2017 року.

Цей розділ призначений для відображення у ньому фізичних осіб, які отримують доходи, що оподатковуються страховими внесками. Правильно розподілити всю інформацію дозволяють додаткові розділи. Розглянемо їх докладніше.

Початок аркуша 3

По рядку 010 первинного розрахунку страхових внесків за 1 квартал 2017 року вкажіть «0–». Якщо ви коригуватимете дані за 1 квартал, то в уточненому розрахунку потрібно вказати номер коригування (наприклад, «1–», «2–» тощо).

ДЕТАЛЬНІШЕ: Страхування при отриманні кредиту в Ощадбанку у 2019 році

У полі 020 листа 3 покажіть код розрахункового (звітного) періоду. Першому кварталу відповідає код "21". У полі 030 вкажіть рік, за розрахунковий (звітний) період якого надаються відомості – «2017».

Підрозділ 3.1: хто отримував дохід

Рядки підрозділу 3.1 Заповнення	Заповнення
060	ІПН
070	СНІЛС
080, 090 та 100	ПІБ
110	дата народження
120	Код країни, громадянином якої є фізична особа
130	Код статі: "1" - чоловічий, "2" - жіночий
140	Код виду документа, що посвідчує особу
150	Реквізити документа, що засвідчує особу (наприклад, серія та номер паспорта)
160, 170 та 180	Ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного та соціального страхування: «1» – є застрахованою особою, «2» – не є застрахованою особою

Підрозділ 3.2: виплати та пенсійні внески

Підрозділ 3.2 у складі розрахунку повинен містити у собі відомості:

• про виплати на користь фізичних осіб (наприклад, найманих працівників);
• про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

Графи підрозділу	3.2.1 Заповнення
190	Порядковий номер місяця у календарному році («01», «02», «03», «04», «05» тощо) за перший, другий та третій місяць з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно. Тобто, у розрахунку за 1 квартал 2017 року потрібно показати: 01, 02 та 03 (січень, лютий та березень).
200	Код категорії застрахованих осіб (із додатка 8 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків, затвердженого наказом ФНП Росії від 10 жовтня 2016 року № ММВ-7-11/551). Код найманих працівників за трудовими договорами – НР.
210	Сума виплат на користь працівників за січень, лютий та березень 2017 року.
220	База до розрахунку пенсійних внесків, не перевищує граничну величину – 876 000 рублів.
230	Сума виплат за цивільно-правовими договорами.
340	Сума страхових внесків
250	Загальна сума виплат на користь співробітника, що не перевищує граничне значення - 876 000 рублів.

Розрахунок страхових внесків включає досить велику кількість аркушів, які, однак, обов'язкові до заповнення не всіма компаніями. У РСВ є кілька аркушів, які обов'язково повинні заповнюватися всіма роботодавцями, інші ж аркуші використовуються лише за необхідності.

Основні листи для заповнення:

1. Титульна сторінка;
2. Розділ 1 (з додатками) для відображення величини страхових внесків;
3. Розділ 3 відображення персональних даних співробітників організації.

Решту листів необхідно заповнювати лише у разі їх відповідності статусу роботодавця або типу виплат, які він здійснює.

Розглянемо більш детально (у строковому вигляді), як заповнюється стандартний РСВ для більшості компаній.

Титульна сторінка

Інформація титульного листа містить відомості про самого роботодавця та безпосередню форму документа, а саме:

• ІПН організації (10 знаків) або ІПН підприємця (12 знаків);
• КПП – належить лише до юридичних осіб. З його допомогою підтверджується територіальна приналежність головної організації або її відокремленого підрозділу до тієї чи іншої територіальної ІФНС;
• номер коригування документа - призначений для відображення інформації про те, вперше здається звіт за конкретний період або це виправлений варіант. Первинне подання - 0, перше коригування - 1, друге коригування - 2 і т.д.;
• розрахунковий (звітний період) – використовується для відображення конкретного періоду. При цьому за перший квартал – 21, за півріччя – 31, за 9 місяців – 33, за рік – 34;
• календарний рік - показує, якого року належить розрахунковий період;
• подається до податкового органу - необхідно вказати код ІФНС у вигляді 4-х знаків;
• за місцем знаходження (обліку) - використовується для вказівки підстави, за якою звіт здається саме до цієї податкової інспекції. Для головних організацій біля РФ даний код - 214;
• найменування (ПІБ) - необхідно вказати повну назву юридичної особи або ПІБ індивідуального підприємця;
• код КВЕД - береться із Загальноросійського класифікатора кодів економічної діяльності або з реєстраційної документації компанії;
• форма реорганізації (ліквідації), а також ІПН/КПП реорганізованої організації - заповнюють у тому випадку, якщо РСВ подає правонаступник;
• номер контактного телефону - вказується зв'язку зі співробітником, відповідальним за складання РСВ;
• кількість листів - відображається кількість листів, що передаються, і супутньої документації (за її наявності).

Аркуш «Відомості про фізособу»

ІПН та КПП

Значення КПП – пишіть відповідно до документа про реєстрацію ЮЛ. Індивідуальні підприємці у полі «КПП» ставлять прочерки (або залишають його порожнім, якщо розрахунок заповнюється на комп'ютері для здавання в електронному вигляді).

Номер коригування

Номер коригування на титульному листі розрахунку за 1 квартал 2017 року ставте лише під час подання уточнюючого розрахунку. Якщо ж документ заповнюєте та здаєте до податкової інспекції вперше, то вкажіть позначку «0 – -».

Розрахунковий (звітний) період

У цьому полі титульного листа впишіть код, що характеризує певний проміжок часу, протягом якого подається звітність. У розрахунку за 1 квартал 2017 року вкажіть код 21.

Код ІФНС

У даному полі потрібно відзначте код ІФНС, до якого подаєте звітність за 1 квартал 2017 року. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця надання

Найменування

Назву організації або ПІБ ІП на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами залиште один вільний осередок.

ДЕТАЛЬНІШЕ: Страхові внески ІП у 2018 році за себе

Форма реорганізації чи ліквідації

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності. Вносити «старі» коди КВЕД у розрахунку РСВ за 1 квартал 2017 року не можна.

Достовірність та повнота відомостей

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є ІП»

Початок аркуша 3

Звітний період

Отже, у розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «31».

Код податкової інспекції

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатись значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця подання

Код	Куди здається розрахунок
112	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
120	За місцем проживання індивідуального підприємця
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
350	За місцем обліку міжнародної організації у Росії

Назва

Назву організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному листі вказуйте відповідно до документів без скорочень. Між словами – один вільний осередок.

Коди КВЕД

У полі «Код виду економічної діяльності за класифікатором КВЕД2» вкажіть код за загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності.

Порядок заповнення розрахунку страхових внесків затверджено Наказом ФНП від 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Нагадаємо, що перші три дні хвороби оплачуються за рахунок роботодавця, наступні – за рахунок ФСС. Страховими внесками не обкладаються обидва види виплат.

Інформація про лікарняні фіксується у додатку № 2 до розділу 1 розрахунку.

По рядку 020 додатка № 2 слід зазначити всі виплати фізособам, включаючи лікарняну допомогу.

По рядку 030 потрібно показати суму виплат, що не оподатковуються внесками. Якщо йдеться про лікарняні посібники, їх потрібно вказати у повній сумі (частини, виплачені як за рахунок компанії, так і за рахунок фонду).

А от по рядку 070 потрібно відобразити лише ту частину допомоги, яку виплачено за рахунок ФСС.

Якщо в регіоні діє пілотний проект, згідно з яким лікарняні виплачують безпосередньо працівникові, у рядок 070 додатка №2 потрібно поставити «0».

Звітний період

У полі «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду із Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку страхових внесків. Отже, у розрахунку зі страхових внесків за 3 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «33».

Код ІФНС

У полі «Подається до податкового органу (коду)» – вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок за страховими внесками. Дізнатися значення для конкретного регіону можна на сайті ФНП із застосуванням офіційного сервісу.

Назва

Коди КВЕД

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. Наведемо приклад заповнення розділу 3.

Показник	Липень	Серпень	вересень	3 квартал
Усі виплати	28000	28181.45	28000	84181.45
Неоподатковувані виплати	–	4602.9	–	4602.9
База із внесків	28000	23578.55	28000	79578.55
Внески на ОПС	6160	5187.28	6160	17507.28

Зауважимо, що на осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (липень, серпень та вересень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку страхових внесків).

Як заповнювати розрахунок за півріччя

Більшість страхувальників заповнюватиме розрахунок зі страхових внесків за 2 квартал 2017 року в електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У разі розрахунок формується автоматично виходячи з даних, які бухгалтер заносить у програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найпоширеніших розділів, а також наведемо приклади та зразки.

Порядок заповнення додатка 3:

1. Уточнимо для початку, що в нашому прикладі немає допомоги, яка фінансується з федерального бюджету.

Відповідно графа 4 розрахунку не заповнюється, скрізь зазначаємо 0,00.

1. Вказуємо відомості щодо листка непрацездатності.

Для цього заповнюємо рядки 010-021.

Наш співробітник – резидент і працює на основній роботі, тому заповнюємо лише рядок 010.

У 1 графі вказуємо 1, у графі 2 - кількість днів, разом 10.

1. У рядках 030-031 фіксуємо дані посібників у зв'язку з вагітністю та пологами.

Графа 1 вказуємо 1 випадок,

графа 2 - вказуємо кількість посібників, тобто 1,

суму прописуємо у графі 3.

1. рядок 040 - допомога жінкам, які стали на облік у ранні терміни вагітності. Вказуємо 1 та суму у розмірі 613,14 у 2 та 3 графах відповідно.

рядок 050-допомог при народженні не було, не заповнюємо.

1. рядки 060-062 – калькулюємо дані посібників для догляду за дитиною. Не забуваємо, що всі дані в додатку 3 заповнюємо наростаючим результатом.

Графа 1 рядків 060-061 – один випадок.

Графа 2 рядків 060-061- кількість виплачених допомог наростаючим результатом, разом 3.

Графа 3 рядків 060-061 - розмір допомоги за період, що розглядається.

1. рядки 070-090 у додатку 3 до розділу 1 – не заповнюємо.

1. розраховуємо підсумкову суму страхових внесків у рядку 100 за розрахунковий звітний період.

10 312,00 260 750,00 613,14 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Рядок 110 у додатку 3 заповнюється у разі нарахованої та невиплаченої допомоги, за винятком останнього місяця, за яким не пропущено встановлений термін виплати.

До 31.07.2017 страхувальникам належить здати у ФНП розрахунок зі страхових внесків за півріччя. Оскільки звіт з'явився зовсім недавно, у бухгалтерів, як і раніше, виникають питання щодо його заповнення. У цій статті експерти розглянуть найпоширеніші проблеми заповнення та запропонують їх вирішення.

Навігація запису

Відомості звіту за рядком 010 містять інформацію про кількість осіб, які перебувають у системі обов'язкового страхування працівників підприємства. Розбивка даних здійснюється за видами страхування з відображенням показників позиції 010 окремих розділів розрахунку.

Кількість працівників визначається відповідно до вимог, встановлених органами статистики. Чисельність відображає дані про всіх осіб у звітному періоді, включаючи звільнених співробітників. У випадках здійснення виплат працівникам після звільнення – допомоги, премій необхідно також враховувати осіб у складі осіб за позицією 010, у зв'язку з тим, що виплати здійснюються у межах трудових договорів.

Приклад обліку звільненого працівника під час виплат

Підприємство організаційної форми ТОВ здійснило оплату допомоги по бюлетеню звільненому працівникові до закінчення 30 днів. Оскільки виплату працівникові здійснено у межах трудового договору, у звітності особа включається до числа застрахованих осіб за рядком 010 всіх видів відрахувань. Одночасно у рядках 160, 170 та 180 розділу 3 особа має бути вказана з індексом «1», що свідчить про статус.

Інформація про чисельність працівників у розрахунку

Показники чисельності розділів повинні збігатися з кількістю працівників, зазначених у розділі 3 щодо кожного з видів страхування. Показники про осіб відбиваються з розбивкою за періодами.

Вказуються дані: (натисніть для розкриття)

• Отримані у розрахунковому періоді з початку року.
• Наявні за останні звітні 3 місяці.
• Встановлені щомісяця протягом останнього кварталу.

Дані про чисельність визначаються відповідно до облікового складу працівників, на винагороди яких нараховуються та не нараховуються внески. Для організацій із окремими структурами передбачено поділ відомостей.

Підприємства, які подають розрахунки щодо внесків окремо по головному органу та відокремленому підрозділу до 2017 року, повинні подавати й надалі звітність щодо місць знаходження. Підприємства, які змінили статус з 2017 року під час утворення чи ліквідації окремих структур, повинні повідомити про виникнення чи втрату повноважень підрозділів. Дані умови зазначені у листі Мінфіну РФ від 05.05.2017 № 03-15-06/27777, затверджений заступником Департаменту Р.А.Саакян.

Чисельність, зазначена у системі пенсійного страхування

У рядку 010 зазначаються всі працівники, зареєстровані у системі ОПС. До категорії належать особи, які мають індивідуальний номер свідоцтва СНІЛЗ. Отримати страховий номер необхідно за першого працевлаштування або раніше. Підприємства можуть мати у штаті осіб, які не отримують заробітну плату і на яких відповідно не обчислюються внески. До працівників належать:

• Особи, які доглядають дитину у спеціально оформленій відпустці.
• Виконують цивільний військовий обов'язок, у якому зберігається робоче місце.
• Співробітники у відпустці без оплати праці.

Число осіб, зазначених у підрозділі 1.1, дублюється у розділі про індивідуальний облік. Особи, зареєстровані в системі ОПС, зазначаються у рядку 160 розділу 3. Розділ заповнюється на всіх осіб за даними останніх 3 місяців. Працівники, які не належать до застрахованих, але перебувають у штаті, зазначаються з ознакою 2.

Чисельність осіб у системі ЗМС

Особи, що числяться у системі ЗМС, зазначаються у рядку 010 підрозділу 1.2, що одночасно відповідає показнику рядка 170 з ознакою 1 розділу про індивідуальний облік. При розбіжності показників звітність буде прийнято. До системи ЗМС включаються всі працівники підприємства:

• Російські громадяни отримують безстроковий поліс. Наявність чи відсутність відрахувань не обмежує прав працівників.
• Іноземці, тривалість страхування яких збігається із узаконеним періодом перебування у країні.

Особи, які відсутні на поважних підставах і не отримують винагороди, аналогічно чисельності зареєстрованим в ОПС, продовжують залишатися застрахованими і повинні бути зазначені в рядку 010. Щодо працівників підприємств, які не сплачують внески на ЗМС та ОСС, зберігається той самий порядок. Якщо підприємство має пільговий тариф, встановлений відповідно до ст. 427 НК РФ, умова ведення діяльності не означає припинення страхування працівників.

Чисельність осіб, які відображені у виплатах по системі ОСС

Поєднання загальних та індивідуальних даних	Характеристики осіб
Кількість працівників, зазначених у додатку 2, повинна відповідати числу, вказаному у рядку 180 розділу 3 з ознакою «1»	До цих категорій осіб належать працюючі за трудовими договорами, контрактами держслужбовців, які перебувають в оформленій відпустці для догляду за дитиною або без отримання оплати.
Для осіб, які не належать до цих категорій з індексом «1», застосовується індекс «2» у рядку 180, що свідчить про відсутність зобов'язань підприємства щодо здійснення страхування	До цієї категорії входять особи, працевлаштовані за договорами ДПГ різного призначення, ряд іноземних працівників, визнаних висококваліфікованими.

Рядок 010 додатка 3 до розділу 1 розрахунку містить інформацію про іноземних громадян, які отримують допомогу по ВНіМ. Відомості вказані з розбивкою за кількістю випадків, днів та виплачених посібників.

Питання № 1. Чи є застрахованими у системі ОПС і ЗМС особи, прийняті за договорами ДПГ, у межах якого зроблено передачу майна за договором оренди?

Відповідно до ст. 420 НК РФ виплати особам, прийнятим за договорами ДПГ, оподатковуються страховими внесками, за винятком відрахувань на ВНіМ. Щодо ДПГ, якими виробляється передача речового права, діє обмеження. Винагороди громадян за угодами з особливими умовами не є об'єктом для обчислення внесків. Інформація про осіб не вноситься до рядка 010 звітності.

Питання № 2. Чи є ув'язування даних рядка 010 розрахунку по внесках з іншими видами звітності? (натисніть для розкриття)

Відомості про чисельність співробітників, зазначені у рядку 010 підрозділу 1.1, можна порівняти з показником кількості осіб, зазначених у щомісячному звіті СЗВ-М, що подається до ПФР. В окремих випадках допускаються розбіжності, наприклад при виплатах звільненим співробітникам. Органи контролю у порядку міжвідомчого обміну здійснюють порівняння показників.

Було затверджено форму розрахунку страхових внесків, порядок її заповнення (далі — Порядок), а також формат подання розрахунку страхових внесків в електронному вигляді. Цей наказ почне діяти 1 січня 2017 року, а розрахунок страхових внесків, форму якого затверджено цим наказом, вперше буде представлено за перший розрахунковий (звітний) період 2017 року. У статті розглянемо особливості заповнення нової звітної форми.

Розрахунок за страховими внесками необхідно подавати платникам страхових внесків або їх представникам, які здійснюють виплати та інші винагороди фізичним особам.

Розрахунки подаються до податкового органу:

• за місцем знаходження організації;
• за місцем знаходження відокремлених підрозділів організації;
• за місцем проживання фізичної особи, яка провадить виплати та інші винагороди фізичним особам.

Платникам-роботодавцям необхідно подати розрахунок за страховими внесками пізніше 30-го числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом. Окремі терміни здачі розрахунку на паперовому носії та в електронному вигляді не передбачені.

До відома

Вперше новий розрахунок страхових внесків за I квартал 2017 року до податкової інспекції треба буде здати не пізніше 2 травня 2017 року, оскільки 30 квітня збігається з неробочим (вихідним) днем.

Зовні форма звіту сильно відрізняється від звичного розрахунку за формою РСВ-1, оскільки вона побудована за правилами, властивими для звітів, які подаються до податкових органів. На відміну від форм 4-ФСС та РСВ-1, у новому розрахунку не буде відомостей про заборгованість на початок та кінець періоду та сплачені внески.

Крім загальних відомостей про нарахування, виплати та внески у новому розрахунку є окремі листи та додатки для розрахунку пільг та знижених тарифів:

1. титульна сторінка;
2. лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»;
3. розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»;
4. додаток 1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування» до розд. 1;
5. додаток 2 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством» до розд. 1;
6. додаток 3 «Витрати з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством і витрати, здійснювані відповідно до законодавством РФ» до розд. 1;
7. додаток 4 «Виплати, зроблені з допомогою коштів, фінансованих з федерального бюджету» до розд. 1;
8. додаток 5 «Розрахунок відповідності умовам застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ» до розд. 1;
9. додаток 6 «Розрахунок відповідності умовам застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ» до розд. 1;
10. додаток 7 «Розрахунок відповідності умовам застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ» до розд. 1;
11. додаток 8 «Відомості, необхідні для застосування зниженого тарифу страхових внесків платниками, зазначеними у пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ» до розд. 1;
12. додаток 9 «Відомості, необхідні для застосування тарифу страхових внесків, встановленого абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 425 (абз. 2 пп. 2 ст. 426) НК РФ» до розд. 1;
13. додаток 10 «Відомості, необхідні для застосування положення пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ організаціями, що здійснюють виплати та інші винагороди на користь учнів у професійних освітніх організаціях, освітніх організаціях вищої освіти за очною формою навчання за діяльність, що здійснюється у студентському загоні (включеному до федерального або регіонального реєстру молодіжних та дитячих об'єднань, що користуються державною підтримкою) трудових договорів або за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт та (або) надання послуг» до розд. 1;
14. розділ 2 «Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків глав селянських (фермерських) господарств»;
15. додаток 1 «Розрахунок сум страхових внесків, що підлягають сплаті за главу та членів селянського (фермерського) господарства» до розд. 2;
16. Розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб».

Сторінки розрахунку мають наскрізну нумерацію починаючи з титульного листа незалежно від наявності та кількості розділів, що заповнюються. При цьому показник номера сторінки, що має три знайомі, записується наступним чином: для першої сторінки - "001", для 13-ї - "013".

Зверніть увагу

В обов'язковому порядку надаються титульний лист, розд. 1, подразд. 1.1 та 1.2 додатка 1 до розд. 1, додаток 2 до розд. 1 і розд. 3. Інші розділи, підрозділи та додатки включаються до розрахунку, якщо роботодавець робив відповідні виплати або нараховував страхові внески за зниженими тарифами.

За загальним правилом не допускаються:

• виправлення помилок за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу;
• двосторонній друк розрахунку на паперовому носії;
• скріплення листів розрахунку, що призводить до псування паперового носія.

Зверніть увагу

За відсутності будь-якого показника кількісні та сумові показники заповнюються значенням «0». В інших випадках у всіх знайомих відповідного поля ставиться прочерк.

Розрахунок заповнюється на підставі даних обліку доходів, нарахованих та виплачених фізичним особам. Усі значення вартісних показників, що відображаються в розд. 1 - 3, додатках 1 - 10 до розд. 1, додаток 1 до розд. 2 розрахунку, вказуються в рублях та копійках.

Титульна сторінка

Титульний лист заповнюється усіма працедавцями без винятку.

У таблиці ми навели інформацію про заповнення окремих полів титульного листа, а також дали деякі пояснення і порівняли новий розрахунок з формами, що діяли раніше.

Поле	Порядок заповнення	Примітка
ІПН та КПП організації	Враховуючи, що зона для заповнення ІПН містить 12 осередків, а ІПН складається з 10 знаків, в останніх двох осередках треба проставити прочерк
Номер коригування	У первинному розрахунку за розрахунковий (звітний) період зазначається значення «0-», а в уточненому розрахунку за відповідний розрахунковий (звітний) період — номер коригування (наприклад, «1-» тощо)	Раніше у формах РСВ-1 та 4-ФСС у цьому полі вказувалися: -або значення "000"; або номер коригування «001»
Розрахунковий (звітний) період (код)	Код, що визначає розрахунковий (звітний) період, проставляється згідно з додатком 3 до Порядку: - «21» - І квартал; - «31» – півріччя; - «33» – дев'ять місяців; - "34" - рік; - «51» – I квартал при реорганізації (ліквідації) організації; - «52» – півріччя при реорганізації (ліквідації) організації; - «53» – дев'ять місяців при реорганізації (ліквідації) організації; - «90» – рік при реорганізації (ліквідації) організації	Раніше у формах РСВ-1 та 4-ФСС у даному полі наводилися значення: - "3" - I квартал; - «6» – півріччя; - «9» – дев'ять місяців; - «0» - рік
Календарний рік, за який подається розрахунок за звітним періодом
Код податкового органу, до якого подається розрахунок
За місцем знаходження (обліку) (код)	Код зазначається згідно з додатком 4 до Порядку: - «214» – за місцем знаходження російської організації;
	- «217» – за місцем обліку правонаступника російської організації; - «222» - за місцем обліку російської організації за місцем знаходження відокремленого підрозділу
Найменування організації чи відокремленого підрозділу	За відсутності найменування відокремленого підрозділу вказується найменування організації
Код виду економічної діяльності згідно з КВЕД 2	З 11.07.2016 для цілей державної реєстрації юридичних осіб використовується ЗКВЕД 2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), затверджений Наказом Росстандарту від 31.01.2014 № 14-ст (Лист ФНР РФ від 24.06.2016 11306@)
Форма реорганізації (ліквідація) (код)	Код реорганізації (ліквідації) вказується відповідно до додатка 2 до Порядку: - «1» – перетворення; - «2» – злиття; - «3» – поділ; - «4» – виділення; - «5» – приєднання; - «6» - поділ із одночасним приєднанням; - «7» – виділення з одночасним приєднанням; - «0» – ліквідація
Розрахунок складено на ______ сторінках із додатком підтверджуючих документів або їх копій на ______ аркушах	Кількість сторінок розрахунку та листів документів, що підтверджують, залежить, зокрема, від наявності у роботодавця права на застосування знижених тарифів страхових внесків. В окремих додатках наводяться розрахунки відповідності умовам застосування зниженого тарифу, а також інші необхідні відомості

До відома

На титульному аркуші нової форми відсутні поля «Середньооблікова чисельність» та «Кількість застрахованих», які були на титульному аркуші розрахунку РСВ-1. У новому розрахунку кількість працівників необхідно вказувати окремо за кожним видом внесків. Крім того, на титульному аркуші немає поля "Місце для друку", оскільки його достатньо завірити підписом.

Розділ 1 «Зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків»

Розділ 1 містить інформацію щодо нарахованих та підлягаючих сплаті до бюджету страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне страхування та обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Розглянемо особливості заповнення окремих рядків цього розділу.

Номер рядка	Порядок заповнення	Примітка
010	Проставляється код ДКТМО муніципальної освіти, міжселеної території, населеного пункту, що входить до складу муніципальної освіти, на території якої перебувала реорганізована організація
030 - 033	Вказуються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, що підлягають сплаті, які зараховуються на відображений за рядком 020 код бюджетної класифікації	Показуються загальна сума внесків за розрахунковий період та суми внесків з розбивкою за три останні місяці
050 - 053	Наводяться суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, що підлягають сплаті, які зараховуються на вказаний за рядком 040 код бюджетної класифікації	Відображаються загальна сума внесків за розрахунковий період та суми внесків з розбивкою за три останні місяці
070 - 073	Відображаються суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом, які зараховуються на зазначений за рядком 060 код бюджетної класифікації	Вказуються загальна сума внесків за розрахунковий період та суми внесків з розбивкою за три останні місяці
090 - 093	Вказуються суми страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення, що зараховуються на відображений за рядком 080 код бюджетної класифікації	Наводяться загальна сума внесків за розрахунковий період та суми внесків з розбивкою за три останні місяці
110	Фіксується сума страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, що підлягає сплаті до бюджету за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст. 431 НК РФ
111 - 113	Наводяться суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, обчислені до сплати до бюджету за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, що зараховуються на вказаний за рядком 100 код бюджетної класифікації
120	Відображається сума перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за розрахунковий (звітний) період відповідно до ст. 431 НК РФ	Не допускається одночасне заповнення рядків 110 та 120
121 - 123	Вказуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду	Не допускається одночасне заповнення рядків 111 та 121, 112 та 122, 113 та 123

Додатки до розділу 1
Додаток 1складається з кількох підрозділів.

Номер та найменування підрозділу	Особливості заповнення
1.1 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування"	Заповнюються всіма платниками, які здійснюють виплати та інші
1.2 "Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування"	винагороди фізичним особам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного та медичного страхування
1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у ст. 428 НК РФ»	Заповнюються платниками лише за умови, що вони здійснюють виплати фізичним особам, зазначеним у ст. 428 та 429 НК РФ відповідно
1.4 "Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості"

У кожному підрозділі необхідно вказати кількість фізичних осіб, на виплати яких нараховано страхові внески.

При заповненні рядка 001 додатка 1 слід відображати код тарифу відповідно до кодів тарифів платників страхових внесків згідно з додатком 5 до Порядку.

Код	Найменування
01	Платники страхових внесків, які перебувають на загальній системі оподаткування та застосовують основний тариф страхових внесків
02	Платники страхових внесків, які перебувають на спрощеній системі оподаткування та застосовують основний тариф страхових внесків
03	Платники страхових внесків, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності та застосовують основний тариф страхових внесків
…	…
08	Платники страхових внесків, які застосовують спрощену систему оподаткування та основний вид економічної діяльності яких зазначено у пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ
09	Платники страхових внесків, які сплачують ЕНВД для окремих видів діяльності та мають ліцензію на фармацевтичну діяльність, - щодо виплат та винагород, які провадять фізичні особи, які мають право на зайняття фармацевтичною діяльністю або допущені до її здійснення
…	…
14	Платники страхових внесків, які отримали статус учасника вільної економічної зони відповідно до Федерального закону від 29.11.2014 № 377-ФЗ «Про розвиток Кримського федерального округу та вільну економічну зону на територіях Республіки Крим та міста федерального значення Севастополя»
15	Платники страхових внесків, які отримали статус резидента території випереджаючого соціально-економічного розвитку відповідно до Федерального закону від 29.12.2014 № 473-ФЗ «Про території випереджуючого соціально-економічного розвитку в Російській Федерації»
16	Платники страхових внесків, які отримали статус резидента вільного порту Владивосток відповідно до Федерального закону від 13.07.2015 № 212-ФЗ «Про вільний порт Владивосток»
21	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п. 1 ст. 428 НК РФ
22	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п. 2 ст. 428 НК РФ
23 - 27	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески за додатковими тарифами, встановленими п. 3 ст. 428 НК РФ, при встановленні класу умов праці: - небезпечний, підклас 4; - Шкідливий, підклас 3.4; - Шкідливий, підклас 3.3; - Шкідливий, підклас 3.2; - шкідливий, підклас 3.1
28 - 29	Платники страхових внесків, які сплачують страхові внески на додаткове соціальне забезпечення, зазначені у п. 1 та 2 ст. 429 НК РФ

Що робити, якщо платник страхових внесків упродовж розрахункового (звітного) періоду застосовував більше одного тарифу?У цій ситуації до розрахунку включається стільки додатків 21 до розд. 1 (або стільки окремих підрозділів додатка 1 до розд. 1), скільки тарифів застосовувалося протягом розрахункового (звітного) періоду. При цьому коди тарифів платника «21» — «29» не використовуються для заповнення рядка 2001 року додатка 21.

У додатку 2наводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством з сум виплат та інших винагород, вироблених на користь фізичних осіб, є застрахованими особами у системі обов'язкового соціального страхування. При цьому як ознака виплат зазначаються значення:

«1» — прямі виплати страхового забезпечення за обов'язковим соціальним страхуванням у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом ФСС застрахованій особі;

«2» — залікова система виплат страхового забезпечення з обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством територіальним органом ФСС.

Зверніть увагу

По рядку 090 наводяться суми страхових внесків, що підлягають сплаті до бюджету, або суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством над обчисленими страховими внесками за цим видом страхування із зазначенням відповідної ознаки з початку розрахункового періоду, за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, а також за перший, другий та третій місяці з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду відповідно.

При заповненні рядка 090 наводяться значення:

«1» — якщо відображаються суми страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством, які підлягають сплаті до бюджету;

«2» — якщо фіксуються суми перевищення вироблених платником витрат на виплату страхового забезпечення над обчисленими страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У додатку 3відображаються витрати, понесені платником страхових внесків з метою обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством. Даний додаток містить інформацію, яка раніше надавалася в таблиці 2 форми 4-ФСС.

У додатку 4зазначаються витрати, понесені платником з метою обов'язкового соціального страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством у вигляді понад встановленого законодавством РФ про обов'язкове соціального страхування, фінансованому рахунок коштів федерального бюджету.

Додатки 5 - 10заповнюються тими роботодавцями, які мають право застосовувати знижені тарифи страхових внесків. У цих додатках наводяться розрахунки відповідності умов застосування знижених тарифів, а також відображаються інші необхідні відомості.

Розділ 2 "Зведені дані про зобов'язання платників страхових внесків - голів селянських (фермерських) господарств"

Цей розділ заповнюється лише селянськими (фермерськими) господарствами.

Розділ 3 "Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб"

Цей розділ форми заповнюють платники страхових внесків на всіх застрахованих осіб за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, у тому числі на тих, на чию користь у звітному періоді нараховано виплати та інші винагороди у межах трудових відносин та цивільно-правових договорів.

Зокрема, в розд. 3 треба зазначити:

• ІПН, СНІЛС, П.І.Б., дату народження, числовий код країни, громадянином якої є застрахована особа, цифровий код статі, код виду документа, що засвідчує особу фізичної особи (відповідно до додатку 6 до Порядку);
• ознака застрахованої особи у системі обов'язкового пенсійного, медичного, соціального страхування;
• код категорії застрахованої особи згідно з додатком 8 до Порядку (наприклад, «НР», «ВЖНР»);
• відомості про суму виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичної особи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування. При цьому необхідно докладно прописати суми нарахованих виплат та винагород з окремою вказівкою виплат за цивільно-правовими договорами.

Як представляється уточнений розрахунок страхових внесків?

Якщо роботодавець виявив у розрахунку, поданому до податкової інспекції, факт неподання або неповноти відображення відомостей, а також помилки, що призводять до заниження суми страхових внесків, що підлягає сплаті, платник зобов'язаний внести необхідні зміни до розрахунку та подати до податкового органу уточнений розрахунок. Порядок подання уточнених розрахунків прописано у ст. 81 НК РФ.

Зверніть увагу

При перерахунку сум страхових внесків у періоді здійснення помилки (спотворення) уточнені розрахунки подаються до податкового органу за формою, що діяла в тому розрахунковому (звітному) періоді, за який провадиться перерахунок сум страхових внесків.

Якщо виявлені помилки не спричинили заниження суми страхових внесків, що підлягають сплаті, подання уточненого розрахунку є правом, а не обов'язком платника.

В уточнений розрахунок підлягають включенню:

• розділи розрахунку та додатки до них, які раніше були подані платником до податкового органу (за винятком розд. 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб»), з урахуванням внесених до них поправок;
• інші розділи розрахунку та додатки до них у разі внесення до них змін (доповнень);
• розділ 3 «Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб» щодо тих фізичних осіб, щодо яких здійснюються зміни (доповнення).

Отже, у 2017 році організації та індивідуальні підприємці, які провадять виплати фізичним особам, будуть подавати до податкової інспекції розрахунок зі страхових внесків. Цей розрахунок замінює звичні форми РСВ-1 та 4-ФСС. Встановлено єдиний термін подання розрахунку — не пізніше 30 числа місяця, наступного за розрахунковим (звітним) періодом. Розрахунок містить як обов'язкові для всіх розділи та додатки (титульний аркуш, розд. 1, підрозд. заповнюються лише у тому випадку, якщо роботодавець робив відповідні виплати або нараховував страхові внески за зниженими тарифами.